В настоящее время повышается значимость депозитных (вкладных) операций банка, так как они позволяют привлекать свободные денежные средства населения и юридических лиц, которые являются для банка одним из основных источников формировании кредитных ресурсов.

Обзор экономической литературы по вопросам анализа депозитных (вкладных) операций банка показал, что в ней в ней отсутствуют комплексные методики анализа депозитных операций. Поэтому обобщая весь изученный материал предлагается комплексная методика оценки депозитных операций банка, которая дает возможность на основе системы показателей и факторных моделей изучать эффективность использования средств во вкладах и выявлять резервы повышения результативности хозяйственной деятельности банка.

Руководствуясь вышеприведенными аргументами, предлагаются следующие основные этапы методики анализа депозитных операций банка.

На первом этапе анализа необходимо изучить состав, структуру и динамику остатков средств во вкладах, их поступление и выбытие. Горизонтальный и вертикальный анализ средств во вкладах можно проводить:

• - по срокам размещения (вклады (депозиты) срочные, до востребования, условные);
• - по видам валют (вклады (депозиты) в национальной и в иностранной валюте);
• - по видам вкладчиков (вклады (депозиты) физических лиц, юридических лиц);
• - по видам вкладов (вклады (депозиты) в виде денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг).

На втором этапе анализа проводят оценку движения средств во вкладах.

Цель анализа депозитных (вкладных) операций банка - обосновать оптимальные стратегические управленческие решения, направленные на повышение эффективности использования средств во вкладах населения .

Данные показатели рассчитываются как в целом по банку (отделению, филиалу) так и по видам вкладов, по срокам их размещения, по видам валют и по видам вкладчиков.

Изучение рассмотренных показателей в динамике должно быть дополнено факторным анализом, что позволяет оценить причины их изменения и определить резервы их оптимизации.

На третьем этапе анализа депозитных операций банка следует изучить влияние факторов на изменение суммы процентных расходов по вкладным операциям банка, поскольку привлечение средств во вклады сопряжено с выплатой процентов вкладчикам. Для решения данной задачи может быть использована следующая факторная модель (формула 1.1):

О - средние остатки привлеченных средств во вклады, млн. руб.;

Модель оценки процентных расходов по депозитным операциям можно расширить и представить следующим образом (формула 1.2):

где Р - процентные расходы по вкладным операциям, млн. руб.;

ПС - средние остатки привлеченных средств банка, млн. руб.;

Д - доля вкладов в общей сумме привлеченных средств банка;

Ст - процентная ставка по вкладам, проценты.

На четвертом этапе анализа депозитных операций банка следует оценить эффективность использования средств во вкладах. Поскольку основной целью привлечения средств во вклады является их дальнейшее использование банка в качестве кредитных ресурсов, поэтому для оценки эффективности вкладных операций необходимо сравнить сумму привлеченных вкладов и сумму средств, выданных в форме кредита юридическим и физическим лицам.

В экономической литературе основным показателем эффективности использования привлеченных средств, который определяется как отношение суммы поступления средств во вклады к сумме выданных банком кредитов и рассчитывается по формуле (1.3):

К эф =, (1.3)

где ВК- сумма привлеченных средств на вкладные счета банка, млн. руб.;

КР - сумма кредитов, выданных банком, млн. руб.

Данный показатель характеризует сумму средств во вкладах на один рубль средств, выданных в форме кредита.

При этом предлагается рассчитывать следующие показатели, представленные в таблице 1.4.

Приведенные показатели эффективности депозитных операций изучаются в динамике как в целом по банку, так и по его отделениям и филиалам.

Для изучения причин изменения и определения резервов роста предлагается проводить расчет влияния факторов на нижеприведенные показатели эффективности депозитных операции.

Лишь сконцентрировав усилия на повышении качества банковских услуг и расширении продуктового ряда на основе совершенствования банковских и информационных технологий, технической оснащенности, банк способен выйти на следующий качественно новый уровень развития в соответствии с требованиями международных стандартов, получить достаточный для развития банка уровень прибыльности, ликвидности и минимизации рисков.

Так как банк - это сложный экономический объект, анализ его деятельности представляет собой комплекс методов исследования и средств их реализации, функционирующих в соответствии с принципами и правилами их применения. Потребность в анализе вызвана объективной необходимостью иметь чёткие представления о масштабах развития банка в рамках действующих ресурсных ограничений.

В условиях высокой конкуренции и нестабильности финансовых рынков вопрос анализа и объективной оценки деятельности кредитных учреждений становится все более актуальным. Одна из задач на пути совершенствования деятельности банков состоит в повышении качества современных методов анализа, разработке и реализации новых подходов и процедур к определению эффективности управления банком, учитывая при этом положительный отечественный и зарубежный опыт.

Выше представленная методика включает не только анализ состава, структуры и динамики вкладных операций, но и расчет, а также анализ показателей, характеризующих эффективность проведения вкладных операций банком. В свою очередь результаты такого анализа позволят оперативно и правильно принимать экономически обоснованные управленческие решения, от которых зависит результат деятельности банка.

Однако банки вместе с тем активно используют аналитические системы для повышения эффективности управления бизнес-процессами.

Для принятия обоснованных управленческих решений банку часто не хватает качественной информационной поддержки. Такую поддержку призваны выполнять современные аналитические технологии, на основе которых предлагаются новые решения. Они основаны на концепции построения консолидированного источника достоверной информации (хранилища данных) и обеспечения аналитиков банка инструментами анализа информации.

Методика анализа депозитных операций тесно связано с методикой анализа депозитной политики банка.

Успешное развитие и эффективное функционирование коммерческого банка невозможно обеспечить без детально проработанной и экономический обоснованной депозитной политики, учитывающей выбранные приоритеты дальнейшего роста и улучшения качественных показателей деятельности банка, особенности его клиентов, социально-экономические условия.

Одним из этапов формирования депозитной политики коммерческого банка является организация контроля в процессе осуществления депозитных операций. Данное обстоятельство предполагает проведение оценки депозитной политики коммерческого банка.

В экономической литературе оценка депозитной политики коммерческого банка относится к числу неизученных вопросов, требующих своего теоретического осмысления и разработки практических приемов анализа результатов деятельности банка по формированию депозитных ресурсов и управлению ими, определению эффективности их использования, а также по выработке основных рекомендаций по дальнейшему совершенствованию депозитной политики в целях развития банка.

Российский Экономист О.Д. Жилан разработал консолидированную методику «Оценка депозитной политики коммерческого банка», которая позволяет оценить точность выполнения поставленных задач и эффективность депозитной политики. При применении данной методики пользователь -- им может быть банк (филиал банка) - имеет возможность:

• - осуществить контроль за выполнением целевых установок, задач и соблюдением принципов депозитной политики банка;
• - оценить обоснованность использования тех или иных методов и способов осуществления последовательно связанных действий по привлечению денежных средств в депозиты (вклады) на условиях возвратности;
• - провести анализ депозитного портфеля банка и оценить его с позиции диверсифицированности, стабильности и стоимости;
• - оценить необходимость привлечения депозитных ресурсов в определенном объеме и способы управления ими;
• - определить эффективность использования депозитных ресурсов банка;
• - сделать выводы относительно целесообразности сохранения прежней депозитной политики или ее корректировки.

Согласно методике, оценка депозитной политики коммерческого банка осуществляется поэтапно.

На первом этапе - «Оценка организационных аспектов депозитной политики коммерческого банка» - устанавливается наличие в банке:

• - документа о депозитной политике, содержащего ее цели и задачи, стратегию банка и средства ее реализации;
• - внутренних процедур и регламентов, сопровождающих процесс привлечения денежных средств на депозитные счета, а именно: положения о депозитах юридических лиц, положения о депозитах физических лиц, инструкции о порядке совершения депозитных операций с юридическими лицами, инструкции о порядке совершения депозитных операций с физическими лицами;
• - подразделений и органов управления, принимающих участие в анализе депозитного портфеля и управлении депозитными ресурсами, осуществляющих контроль и отвечающих за выполнение соответствующих решений;
• - информационной базы данных, на основе которой руководство банка и иные менеджеры (руководители подразделений) могут оценить последствия принимаемых решений, их адекватность потребностям банка и требованиям рынка.

Изучение организационных аспектов реализуемой депозитной политики коммерческого банка осуществляется на основании ответов на ряд вопросов, составленных автором.

Результаты оформляются в виде документа, содержащего выявленные в ходе оценки недостатки, а также планируемые меры по устранению этих недостатков с указанием конкретных сроков и лиц, ответственных за выполнение необходимых действий.

Второй этап - «Анализ депозитного портфеля коммерческого банка».

В экономической литературе процесс анализа депозитного портфеля детально не исследован. Так, М.А. Поморина затрагивает вопросы осуществления анализа деятельности банка и его финансовых результатов в рамках стратегического и текущего планирования, включающего анализ пассивных операций, в том числе депозитных, выявление рисков и контроль над ними в сфере привлечения средств клиентов, определение потребности в ресурсах в увязке с активными операциями. Ряд авторов показывают необходимость проведения анализа пассивных операций (ресурсной базы банка) и предлагают соответствующие методики. В рамках оценки ресурсов банка О.В. Котина и Г.С. Панова предлагают проводить анализ депозитного портфеля по субъектам привлечения и срочности вложения средств вкладчиками.

Большинство авторов, среди них С.Ю. Буевич, О.Г. Королев, Е.Б. Ширинская, говоря об анализе пассивных или депозитных операций, делают акцент исключительно на стабильности и стоимости привлеченных средств (депозитов), а также на эффективности использования ресурсов. Однако с учетом разнообразия депозитов и специфики экономических отношений, складывающихся при проведении депозитных операций, в исследовании банковской деятельности в целом и показателей, позволяющих оценить качество привлеченных средств (пассивов банка), в частности, особое место должен занимать анализ депозитного портфеля.

Методика анализа депозитного портфеля банка является результатом поиска наиболее приемлемого способа оценки точности реализуемых стратегических целевых установок и задач депозитной политики банка. Основное назначение методики в оценке качества депозитного портфеля банка.

Анализ депозитного портфеля банка проводится с целью: обобщения результатов депозитной деятельности коммерческого банка и выполнения разработанных планов; определения полноты использования депозитных ресурсов банка (данная оценка позволяет корректировать отдельные направления деятельности банка для устранения недостатков); поиска резервов повышения эффективности работы банка; разработки комплекса мер по использованию выявленных дополнительных резервов (совершенствование внутренних регламентов, позволяющих минимизировать затраты, риски и повысить прибыльность банка, поддержать ликвидность на должном уровне).

Анализ депозитного портфеля исходя из базовых характеристик депозита и депозитных операций проводится по следующим направлениям:

• - общий анализ ресурсной базы банка;
• - анализ привлеченных и заемных средств(обязательств банка);
• - анализ депозитного портфеля банка по характеру операций (с клиентами, банками контрагентами, с ценными бумагами);
• - анализ депозитного портфеля банка по категориям вкладчиков (по субъектам привлечения);
• - анализ депозитного портфеля банка по основным видам депозитов (срочных депозитов и депозитов до востребования);
• - анализ депозитного портфеля банка по срокам привлечения;
• - анализ стабильности депозитного портфеля банка;
• - анализ депозитного портфеля банка в разрезе валют;
• - анализ стоимости депозитного портфеля банка;
• - оценка депозитного портфеля банка с позиции диверсифицированности, стабильности и стоимости.

В рамках каждого направления обозначаются различные аспекты анализа, разрабатываются показатели оценки депозитного портфеля с позиции диверсифицированности, стабильности и стоимости.

На третьем этапе - «Оценка достаточности депозитных ресурсов, привлеченных коммерческим банком» - оцениваются фактический объем привлеченных депозитов и их достаточность с позиции управления депозитными ресурсами.

Оценка достаточности депозитных ресурсов предполагает проведение контроля за исполнением плановых показателей, установленных по депозитным операциям с учетом целей управления депозитными ресурсами.

Под управлением депозитными ресурсами понимается совокупность действий, направленных на формирование депозитного портфеля, отвечающего потребностям банка в сфере размещения депозитных ресурсов, на обеспечение ликвидности и приемлемого уровня рентабельности.

Исходными моментами при определении потребности в депозитах на предстоящий период (год, полугодие, квартал, месяц) и оценке достаточности депозитных ресурсов являются расширение объемов вложений в доходные активы и поддержание текущей ликвидности. В этой связи задачи управления депозитными ресурсами сводятся к следующим: определение потребности кредитной организации в депозитных средствах, обеспечивающих спрос на кредиты и иные банковские продукты, и выполнение имеющихся текущих обязательств перед кредиторами и вкладчиками.

Эффективность использования депозитных ресурсов рассчитывается на четвертом этапе. Условиями ее достижения являются поддержание ликвидности на приемлемом для банка уровне, использование всей совокупности депозитных ресурсов и достижение высокого уровня рентабельности (прибыль на вложенные депозитные ресурсы).

Оценка эффективности использования депозитных ресурсов, по мнению автора, может производиться с применением ряда показателей. Основные требования, которым эти ресурсы должны удовлетворять, заключаются в следующем:

• - обусловленность факторами, влияющими на рентабельность деятельности банка;
• - взаимозависимость депозитов во всем их многообразии, а также взаимосвязь основных направлений проведения активных банковских операций;
• - необходимость использования преобладающей части депозитных ресурсов в активных операциях, приносящих доход.

Окончательный вывод об эффективности использования депозитных ресурсов основывается на расчете показателей эффективности использования и рентабельности депозитных ресурсов, коэффициента трансформации.

Для получения исчерпывающего представления об эффективности использования депозитных ресурсов следует рассчитать данные показатели на несколько отчетных дат, сопоставить полученные значения с аналогичными показателями других коммерческих банков.

На пятом этапе решается вопрос о сохранении действующей депозитной политики коммерческого банка или ее корректировке.

При принятии решения по данному вопросу следует опираться на результаты, полученные в ходе предыдущих этапов осуществления оценки депозитной политики коммерческого банка.

Сохранение действующей депозитной политики банка целесообразно при выполнении поставленных задач, к числу которых относятся: содействие в процессе проведения депозитных операций получению прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем; привлечение в депозиты необходимого (запланированного) объема ресурсов, диверсифицированных по суммам, категориям вкладчиков, срокам; привлечение депозитов с минимальными для банка затратами; формирование такой структуры депозитного портфеля, которая способствует поддержанию необходимого уровня ликвидности банка; создание в перспективе условий для устойчивости привлеченных депозитов; поддержание сбалансированности депозитов и кредитов, вложений в ценные бумаги по срокам, суммам и процентным ставкам; маневрирование процентными ставками по депозитам для обеспечения приемлемого уровня рентабельности; развитие депозитных операций за счет расширения перечня предлагаемых видов депозитов и возможностей распоряжения денежными средствами, повышение качества и культуры обслуживания вкладчиков банка.

В случае невозможности в полной мере реализовать поставленные задачи требуется внесение коррективов в депозитную политику коммерческого банка.

Таким образом, методика оценки депозитной политики коммерческого банка позволяет объективно оценить соответствие полученных при осуществлении депозитной деятельности банка результатов целям и задачам, определенным депозитной политикой, и тем самым способствует выявлению перспективных направлений развития банка.

Подводя итоги можно сказать, что в настоящее время повышается значимость депозитных (вкладных) операций банка, так как они позволяют привлекать свободные денежные средства населения и юридических лиц, которые являются для банка одним из основных источников формировании кредитных ресурсов.

1.2 Оценка качества депозитов

В условиях рыночных отношений роль депозитных банковских операций возрастает. Основное внимание следует уделять анализу депозитных операций банка по привлечению денежных средств, ибо ресурсная база имеет первостепенное значение для банковской деятельности и является важнейшим источником денежных средств. В советской банковской практике использовалось закрепленное инструктивными материалами ЦБ понятие «депозита» как срочного вклада. В связи с этим до сих пор привлеченные средства банков формируются путем аккумуляции средств на расчетные и депозитные счета.

До последнего времени в отечественной банковской практике вопросом анализа и управления депозитами не уделялось должного внимания. Перед учреждениями банков не ставилась задача обеспечения выдачи ссуд в зависимости от размеров, сроков и специфики мобилизируемых ими кредитных ресурсов. Плановые балансы кредитных вложений и ресурсов отделениями банков не составлялись. Подобное положение было вызвано централизацией управления процессами формирования и использования ссудного фонда страны. Сейчас депозиты являются основным источником (до 70%) ресурсов коммерческих банков.

Субъектами анализа депозитных операций выступают, с одной стороны, в качестве должников коммерческие банки, а с другой – как кредиторы: государственные и частные предприятия и организации; коммерческие банки и другие кредитные учреждения; общественные организации и фонды; физ лица.

Объектами анализа депозитных операций являются вклады, которые на определенное время оседают на счетах банков. Основой организации депозитных операций служат следующие принципы:

особое внимание необходимо уделять срочным вкладам, в наибольшей степени поддерживающим ликвидность баланса;

следует принимать меры к развитию нетрадиционных банковских услуг, способствующих привлечению депозитов;

должна проводиться гибкая депозитная политика с целью поддержания ликвидности баланса банка;

необходимо обеспечивать согласованность между пассивными и активными депозитными операциями по срокам и суммам;

депозитные операции должны содействовать получению банковской прибыли.

По экономическому назначению депозиты делятся на 4 группы: срочные, до востребования, сберегательные вклады населения, ценные бумаги.

Срочные депозиты подразделяются по срокам: до 3 месяцев, от 3 до 6 месяцев, от 6 месяцев до года, более года.

Депозиты до востребования подразделяются по характеру и принадлежности средств:

средства, хранящиеся на расчетных, текущих счетах предприятий и организаций; на специальных счетах; на счетах предприятий; на счетах по доходам местных бюджетов;

средства местных бюджетов;

кредитовые остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками и счетах иностранных банков – корреспондентов.

Сберегательные вклады населения делятся по срокам и условиям вкладной операции. В зависимости от срока различают вклады до востребования, срочные и квазисрочние (средства, привлеченные на достаточно длительный, но в то же время неопределенный срок).

Ценные бумаги делят на следующие группы: акции и облигации предприятий, акционерных обществ: акций и облигаций, находящиеся на хранении в банке; ценности и документы по иностранным операциям.

Депозитный сертификат – разновидность срочного сертификата со сроком более 1 года. В отличие от обычного срочного сертификата он оформляется специальным документом, который и называется депозитным сертификатом, т.е. письменным свидетельством кредитного учреждения о депонировании денежных средств, удостоверяющим право вкладчика на получение депозита.

Депозитный сертификат имеет 2 преимущества в сравнении с другими инструментами депозитной политики:

является предметом биржевой игры, следовательно, покупатель может рассчитывать на извлечение дополнительной прибыли в результате благоприятного изменения ситуации на рынке;

в случае осуществления Правительством намерений о замораживании депозитов предприятий приобретении сертификата, имеющего свободное хождение на рынке, дает их владельцам некоторую свободу маневра. В этой ситуации сертификат становится альтернативным средством платежа.

Рис.2 Схема анализа качества управления пассивами банка

Анализ финансового состояния банка следует начинать с изучения эффективности управления его пассивами (рис.), поскольку активные операции по размещению средств могут быть осуществлены лишь после проведения операций по привлечению ресурсов.

На основе таблицы, можно получить более подробную информацию об основных источниках формирования ресурсов банка. Данная таблица позволяет проанализировать структуру ресурсной базы по ее срочности в разрезе депозитов, межбанковских кредитов, выпущенных депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций, выданных собственных векселей. Если анализировать пассивы по срокам их возврата за несколько отчетных периодов (месяцев), можно выявлять основные тенденции в изменениях объемов пассивных операций и их влиянии на ликвидность банка.

При проведении анализа стабильности депозитной базы используют всевозможные математические ситуационные модели, а также изучают динамику показателей стабильности депозитов, таких например, как средний срок хранения вкладного рубля (Сд), уровень оседания средств (Уо), доля средств от плановой выручки предприятия, оседающая на его расчетном счете (Дос), относительный объем денежных средств на счетах до востребования, который может быть использован, как стабильный ресурс (Двос), средний срок хранения в банке краткосрочных депозитов и займов (Т).

Средний срок хранения вкладного рубля (оценивает возможность использования средств в качестве ресурсов краткосрочного кредитования):

Сд = _ОВср x _Д__

Где: ОВср – средний остаток вкладов (сумма вкладов на начало и на конец периода, деленная пополам);

ОВК - оборот по выдаче кредитов;

Д – количество дней в периоде.

Уровень оседания средств, поступающих во вклады:

Уо = ОВ-ОВн × 100%

Где: ОВк и ОВн - остатки вкладов на конец и на начало периода;

Вп – поступления во вклады за период.

Данный коэффициент показывает, сколько % средств осталось в отчетном периоде во вкладах от суммы их поступления. Чем выше данный показатель, тем больше ресурсов имеется у банка для осуществления его активных операций.

Доля средств от плановой выручки предприятия, оседающая на его расчетном счете (Дос), которая без ущерба для последнего может быть помещена на срочный депозитный счет в планируемом периоде:

Дос = _Впл x ОСср_ × 100%

Где: ОСср – средний остаток средств на расчетном счете за соответствующий период прошлого года (3, 6, 9, 12 месяцев). Он рассчитывается как средняя хронологическая на основе фактических остатков на месячные или квартальные даты;

Вфакт – фактические поступления на расчетный счет предприятия;

Впл – ожидаемые поступления на расчетный счет в планируемом периоде.

Относительный объем денежных средств на счетах до востребования, который может быть использован как стабильный ресурс, можно определить следующим образом:

Двос = О × 100%

Где: Двос – доля средств, хранящихся в течение определенного расчетного периода на депозитных счетах до востребования, которые могут быть использованы, как стабильные кредитные ресурсы в течение такого же следующего промежутка времени;

О – средний остаток средств на депозитных счетах за расчетный период;

К – кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за расчетный период.

Средний остаток средств на депозитных счетах за период (О) равен их среднеарифметической сумме (сумма остатков на начало и на конец периода, деленная пополам).

Для того чтобы привлекаемые банками краткосрочные депозиты можно было использовать для предоставления долгосрочных ссуд, осуществляют так называемую трансформацию пассивов по срокам. Для этого рассчитывают коэффициент трансформации (Кт):

Кт = 1 - _ До

Где: До – дебетовый оборот по выдаче краткосрочных ссуд;

Ко – кредитовый оборот по поступлению средств на депозитные счета сроком до одного года.

Общая сумма средств, которую банк может выделить из краткосрочных ресурсов для долгосрочных вложений будет равна дебетовому обороту по депозитным счетам до востребования и сроком до одного года (сумма снятых средств со счетов), умноженному 6на коэффициент трансформации.

Средний срок хранения в банке краткосрочных депозитов и займов (Т) (оборачиваемость в днях) рассчитывается по формуле:

Т = _ ОКДср x Д_ = _ _ Д__

Где:Д – число дней в периоде из расчета: 30 дней в месяце;

Кд – дебетовый оборот за анализируемый период по краткосрочным депозитам;

ОКДср – средние остатки по краткосрочным депозитам, рассчитываемые по формуле:

ОКДср = ОКДн + ОКДк

Где:ОКДн и ОКДк – остатки краткосрочных депозитов на начало и конец периода.

Коб – коэффициент оборачиваемости (количества совершаемых депозитами и займами оборотов за анализируемый период времени):

Коб = __ КД __

По данным Центробанка, объем депозитов, привлеченных банками от физических лиц, на начало марта составлял 2,8 трлн. руб. Несмотря на столь значительную цифру, эксперты отмечают, что депозиты перестали быть инструментом для заработка. Теперь основная их функция – сбережение и управление деньгами.

Таблица 1. Динамика оплачиваемых депозитов

В условиях финансового кризиса управления потоками денежных средств коммерческого банка приобретает более весомое значение с точки зрения поддержания необходимого уровня ликвидности. Так как главным рычагом управления в банковской деятельности является процентная ставка, то актуальным становится вопрос определения взаимозависимости объемов депозитных операций от процентной ставки по данным операциям.

Определение зависимости между объемами депозитных операций и процентов по ним проводить для возможности прогнозирования изменений величины депозитных операций и пассивных операций банка на рынке межбанковского кредитования.

Построение функций зависимости выполним методом регрессионного анализа в соответствии со следующим алгоритмом:

– Предварительный анализ данных, визуализация и классификация статистических данных, выдвижение гипотез исследования;

– Построение регрессионной зависимости между объемом и процентом по депозитным операциям в соответствии с их предварительной классификации;

– Экономическая интерпретация полученных результатов.

Анализируя статистические данные по объемам и процентным ставкам с пассивных операций банка “Х” за период четырех месяцев текущего года, следует обратить внимание на то, что сравнивая каждый текущий период с предыдущим, имеющиеся четыре возможные ситуации:

• рост объемов депозитных операций при росте процентов по данным операциями;
• снижение объемов депозитных операций при снижении процентов по данным операциям;
• рост объемов депозитных операций при снижении процентов по данным операциям;
• снижение объемов депозитных операций при росте процентов по данным операциям.

По каждой ситуации наблюдается растущий тренд зависимости суммы депозитной операции от процентной ставки по ним. Итак, можно выдвинуть следующие гипотезы: при росте процентной ставки по депозитным операциям их объем возрастает; при изменении процентной ставки по депозитным операциям их объем изменяется с задержкой во времени, то есть имеет инерционный характер.

Проведенный анализ депозитной деятельности банка подтвердил гипотезы исследования.

Результаты регрессионного анализа осуществления банком пассивных операций на рынке межбанковского кредитования дают возможность утверждать следующее:

• чем большее количество банков осуществляет пассивные операции на рынке МБК, тем выше будет процентная ставка по данным операциям;
• рост процентной ставки по пассивным операциям на рынке межбанковского кредитования приводит к росту объемов данных операций;
• рост объемов пассивных операций банка на рынке МБК уменьшает общий результат деятельности банка на рынке межбанковского кредитования.

В работе получило дальнейшего развития использования методов регрессионного анализа, когнитивного и имитационного моделирования для повышения эффективности управления деятельностью коммерческого банка по критерию ликвидности и прибыльности. Разработанная модель позволяет, как оценивать уровень депозитных операций, так и пассивных операций банка на рынке межбанковского кредитования. Модель может быть использована при стресс-тестировании деятельности коммерческого банка.

АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ДЕПОЗИТНЫХ (ВКЛАДНЫХ) ОПЕРАЦИЙ

Характеристика деятельности Сбербанка по привлечению денежных средств

Оценке платежеспособности банка обычно предшествует последовательное изучение состояния активов и обязательств по однородным группам, выявление их качественных характеристик, влияющих на прибыль и уровень капитализации банка. Анализ качества активов и обязательств представляет собой подготовительный этап оценки деятельности банка, обеспечивающий разработку мер выхода из кризисных ситуаций и стабильность в работе.

Методика анализа предполагает определение основных качественных характеристик активов и обязательств. Понятие "качество активов" объединяет такие критерии, как степень ликвидности, доходность, диверсифицированность активов и степень риска вложений.

Активы банка по степени ликвидности, в свою очередь, подразделяются на первоклассные активы, ликвидные активы, медленно реализуемые активы и неликвидные активы. По доходности активы распределяются на активы, приносящие доходы, и активы, не приносящие доходы.

Коммерческие банки, работающие в условиях кризиса, обязаны изучить состав и структуру ликвидных средств по степени диверсифицированности активов, сгруппировав их по типам контрагентов, по срокам вложенных средств, по отраслям экономики и т.д. В процессе такой работы банк может определить первоклассные стандартные активы, приносящие стабильно высокие доходы, и в то же время избавиться от имеющихся проблемных и сомнительных активов.

Обязательства коммерческих банков, как известно, возникают по мере привлечения ресурсов. Качество обязательств оценивается на основе четырех критериев: стабильность, срочность, платность и диверсифицированность привлеченных и заемных средств. Однако решение многих практических задач требует оценки качества обязательств по типу летучих, срочных и некоторых других признаков, определяющих возможность использования привлеченных средств для кредитования отраслей экономики.

Существующая в настоящее время структура обязательств кредитных организаций многих регионов не отвечает требованиям стандартов, принятых банковским содружеством. В общем объеме привлеченных средств, во-первых, довольно высока доля вкладов до востребования, т.е. так называемых летучих обязательств. Во-вторых, по своему удельному весу привлеченные средства имеют кратковременный характер, что, несомненно, замедляет процесс вложения средств в экономику.

В то же время заметны положительные тенденции: повышается стабильность банковской системы, сокращается доля привлеченных средств на принципах до востребования, увеличиваются депозиты со сроками до трех лет и выше. Кроме того, повышается активность участия физических лиц в формировании ресурсной базы коммерческих банков. Если в 2008-2009г. г. на долю вкладов юридических лиц приходилось в коммерческих банках 4%, в Сбербанке - 0,5%, то через два года эти показатели увеличились в 7 - 8 раз.

Однако, несмотря на наблюдающиеся динамические процессы стабилизации критериев оценки качества обязательств, они еще не стали основой для расширения активных операций и обеспечения выхода из кризиса. Необходимым условием решения этой задачи следует считать дальнейшее наращивание ресурсной базы всех кредитных организаций и ее диверсификацию за счет депозитов до востребования и срочных депозитов: срочные депозиты обеспечат ликвидность баланса, а счета до востребования - платежеспособность банка.

Совокупность факторов, под воздействием которых формируются платежеспособность и ликвидность банка, свидетельствует о первостепенной важности поддержания определенных, объективно необходимых соотношений между тремя составляющими: собственным капиталом, привлеченными и размещенными средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

Таким образом, анализ активных и пассивных операций банка, оценка соответствия привлеченных и размещенных средств по срокам и объемам, а также достаточности капитала являются необходимыми направлениями оценки платежеспособности банка.

Средства, привлеченные банком от своей клиентуры, зачисляются на текущие, депозитные и сберегательные счета. Остатки средств на таких счетах суммируются и даются в балансе единым показателем. При анализе депозитные привлеченные средства группируются по срочности, чтобы знать, на какой срок привлекается та или иная сумма средств. Увеличение доли вкладов до востребования уменьшает процентные расходы банка и позволяет получать более высокую процентную прибыль. Однако следует иметь в виду, что эти вклады - самый непредсказуемый финансовый инструмент, поэтому высокая их доля в ресурсной базе может ослабить ликвидность банка. Срочные депозиты считаются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Увеличение доли срочных депозитов в ресурсной базе способствует повышению устойчивости банка, позволяет осуществлять эффективное управление ликвидностью и платежеспособностью банка.

При привлечении средств во вклад от клиента с ним заключается депозитный договор. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая носит по каждому отдельному виду вклада типовой характер. Договор составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой - в банке в депозитном отделе. В договоре предусматриваются сумма вклада, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.

Для оформления операций по вкладам применяются: лицевой счет, сберегательная книжка, контрольный лист, расчетная и чековая книжки, алфавитная карточка, операционный дневник, квитанции, приходно-кассовые ордера, поручение вкладчика на списание суммы, извещение последующему контролю, заявление о переводе вклада, реестр для записи заявлений, книга регистрации утраченных сберкнижек.

Взнос вклада может производиться наличными только от физических лиц. От юридических лиц взносы на депозитные счета принимаются только безналичным путем.

При закрытии вклада клиент должен представить в банк договор о вкладе и вкладную книжку, которая должна быть погашена. Банк предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему.

Основными задачами по управлению депозитными операциями банка являются:

• - не допускать наличия в банке привлеченных и заемных средств, не приносящих дохода, кроме той их части, которая обеспечивает формирование обязательных резервов;
• - изыскивать необходимые кредитные ресурсы для выполнения банком соответствующих обязательств перед клиентами и развития активных операций;
• - обеспечивать получение банком прибыли за счет привлечения «дешевых» ресурсов.

Современная экономическая ситуация заставляет банки изменять политику в области пассивных операций посредством диверсификации депозитных операций.

Обострение конкуренции между банками и другими финансовыми структурами за вклады физических и юридических лиц привело к появлению огромного разнообразия депозитов, цен на них и методов обслуживания. По данным некоторых зарубежных специалистов, в развитых странах в настоящее время существует более 30 видов банковских вкладов. При этом каждый из них имеет свои особенности, что позволяет клиентам выбирать наиболее адекватный их интересам и возможную форму сбережения денежных средств и оплаты за товары и услуги.

Самым важным звеном в работе банка для частного вкладчика является рекламная известность банка, затем разветвленная система и наличие различных гибких схем взаимодействия с клиентом, а также демонстрируемые банком антикризисные меры, способные защитить и сохранить вложенные в банк средства. Немаловажным является и то, в каких отношениях банк состоит с государством, так как именно оно в сознании граждан начинает приобретать все больший вес.

Таким образом, чтобы у банка появилась гарантированная возможность привлечения представителей широких слоев населения, необходимо выполнить прежде всего перечисленные условия. Для бизнесменов, представляющих интересы предприятий, на первых местах стоят факторы информационной безопасности, конфиденциальности и репутации. Это вполне оправдано в силу неубывающей криминализированности коммерческой сферы.

И все же для среднего россиянина проблема вложения средств сводится к выбору между банковским вкладом, немногими видами ценных бумаг и деньгами на руках. Но, несмотря ни на что, вклады по праву остаются у населения самым популярным способом сбережения и накопления денежных средств.

Из сказанного выше видно, что депозиты среди привлеченных средств банка являются важным источником ресурсов. Однако такому источнику формирования банковских ресурсов как депозиты присущи и некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. И тем не менее, конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

Формирование источников финансовых ресурсов, то есть пассивов, - одна из базовых целей банка. Для ее успешного решения коммерческий банк должен располагать достаточными собственными ресурсами, а также привлекать денежные средства из различных источников. Основными задачами коммерческого банка в этой сфере являются: привлечение насколько возможно больших сумм дешевых и надежных ресурсов и поддержание оптимального соотношения между размерами собственных и привлеченных средств .

Целью анализа депозитных (вкладных) операций банка является обоснование оптимальных стратегических и тактических управленческих решений, направленных на повышение эффективности использования средств во вкладах.

Выделяют следующие основные этапы методики анализа депозитных (вкладных) операций банка.

На первом этапе анализа необходимо изучить состав, структуру и динамику остатков средств во вкладах, их поступление и выбытие. Горизонтальный и вертикальный анализ средств во вкладах можно проводить:

По срокам размещения вкладов (срочные, до востребования);

По видам валют (национальная валюта, валюты других зарубежных стран);

По видам вкладчиков (физические лица, юридические лица);

По видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги) .

На втором этапе анализа проводят оценку движения средств во вкладах. С этой целью предлагается рассчитать следующие показатели, представленные в таблице 1.2.

Таблица 1.2 - Методика расчета показателей движения средств во вкладах

Данные показатели рассчитываются как в целом по банку (отделению, филиалу), так и по видам вкладов, по срокам их размещения, по видам валют и видам вкладчиков.

Изучение рассмотренных показателей в динамике должно быть дополнено факторным анализом, что позволяет оценить причины их изменения и определить резервы их оптимизации .

На третьем этапе анализа депозитных операций банка следует изучить влияние факторов на изменение суммы процентных расходов по вкладным операциям банка, поскольку привлечение средств во вклады сопряжено с выплатой процентов вкладчикам.

Эффективность деятельности банков и проблемы ее оценки постоянно привлекают пристальное внимание как научных, так и практических работников. Этот интерес вызван, прежде всего, необходимостью привлечения инвестиций, которые обеспечат рост собственного капитала банков, их кредитного потенциала, то есть увеличат возможности кредитования банками реального сектора экономики страны и сохранения предприятий этого сектора в сфере национальных интересов с целью избежания контроля их со стороны иностранного капитала.

Доходность банковского депозита является наиболее значимой его характеристикой, которая и привлекает основную массу вкладчиков. Банковский депозит рассматривается как наиболее доступный и эффективный способ не только надежно сохранить, но и преумножить сбережения.

Особое внимание в процессе исследования следует уделить определению уровня доходности различных видов депозитных продуктов и уровню их риска, что в результате составляет качественную оценку депозитной деятельности банка.

Доходность характеризуется абсолютными (сумма доходов в денежном выражении) и относительными показателями (средний уровень доходности депозитных ресурсов). В общем случае доходность депозитного портфеля банка на протяжении зафиксированного периода зависит от объема портфеля и уровня процентных ставок по депозитам. Уровень процентных ставок является обобщающим показателем, поскольку через уровень процентной ставки опосредованно учитываются и такие факторы, как продолжительность пользования депозитом (более длительный срок - высшая ставка), метод начисления и способ уплаты процентов.

Доходность депозитного портфеля рассчитывается путем отнесения совокупных доходов банка по депозитам (статьи формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках") на определенную дату к величине совокупного депозитного портфеля в этом же периоде.

Уровень доходности следует анализировать в динамике, для возможности определения тенденций развития депозитной деятельности в данном банке. Для более подробной оценки следует рассчитать доходность каждого из вида размещенных депозитов.

В процессе анализа выявляются наиболее и наименее доходные виды вкладов. Обязательным является исследование доходности различных статей депозитных привлечений в динамике. Объективные выводы в данном исследовании можно получить только при сравнении рассчитанной доходности со средней депозитной ставкой, сложившейся на региональном рынке, а также учитывая ставку рефинансирования Национального банка РБ .

На четвертом этапе анализа депозитных операций банка следует оценить эффективность использования средств во вкладах. Поскольку основной целью привлечения средств во вклады является их дальнейшее использование банком в качестве кредитных ресурсов, поэтому для оценки эффективности вкладных операций необходимо сравнить сумму привлеченных вкладов и сумму средств, выданных в форме кредита юридическим и физическим лицам.

В этой связи следует отметить, что в экономической литературе основным показателем эффективности депозитных операций банка является коэффициент эффективности использования привлеченных средств, который определяется как отношение суммы поступления средств во вклады к сумме выданных банком кредитов и рассчитывается по формуле (1.1):

где ВК - сумма привлеченных средств на вкладные счета банка;

КР - сумма кредитов, выданных банком.

Данный показатель характеризует сумму средств во вкладах на один рубль средств, выданных в форме кредита в общей сумме выданных банком кредитов .

Оценка эффективности депозитных операций банка должна быть основана на сопоставлении процентных доходов по кредитным операциям и процентных расходов по вкладным операциям. Показатели группы доходности депозитных операций представлены в таблице 1.3.

Таблица 1.3 - Показатели доходности депозитных операций

Данные показатели эффективности депозитных операций изучаются в динамике как в целом по банку, так и по его отделениям и филиалам.

Формирование ресурсной базы неразрывно связано с риском, но им можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска.

При формировании ресурсной базы банк должен учитывать вероятность увеличения расходов по привлечению ресурсов в случае изменения ситуации на финансовом рынке. Депозитная политика банка имеет цель обеспечить банк ресурсами на определенное время по определенной цене для осуществления определенных активных операций. Ее осуществление означает решение двух противоположных задач: стабильность ресурсной базы и минимизация расходов по ее формированию. Идеальный вариант - долгосрочные вложения должны быть сбалансированы долгосрочными депозитами. В противном случае по завершении срока депозита банк может оказаться перед проблемой удорожания ресурсов и понести потери от долгосрочного вложения средств .

Другая форма проявления риска формирования депозитной базы - это убытки в виде недополученных доходов из-за необходимости держать определенный процент от объема ресурсной базы в виде наличных для осуществления расчетно-кассового обслуживания (выплата аванса на командировки, заработной платы, снятие депозита наличными и т.д.). Для банка это активы, не приносящие доход. Их размер зависит от внешних обстоятельств (степень доверия к банку, государству) и от структуры клиентуры банка (например: высокий процент торговых организаций означает большой объем инкассации наличности, следовательно, необходимость в специальном резервировании наличности для обеспечения обязательств по возврату наличными депозитов населения отпадает).

Немаловажен и учет сезонных, месячных колебаний потоков наличности. Например, сберегательный банк, работающий, как правило, с вкладами населения, осуществляющий коммунальные платежи и выплату заработной платы, может заключать договора на срок таким образом, чтобы выплаты приходились на период массовых коммунальных платежей, но не совпадали с выплатами заработной платы. Следует обратить внимание и на фактор размещения ресурсной базы. Считается, что при вложении в кредитные операции 85 процентов и более суммы депозитов банк проводит рисковую депозитную политику. Это объясняется тем, что кредитные операции обладают гораздо меньшей эластичностью на предмет своевременного и, тем более, досрочного изъятия, чем ресурсная база. Частично это компенсируется более высокой процентной ставкой, часть которой - риск на потери, частично - размещением в более ликвидные, хотя и менее доходные активы. Национальный банк уменьшает влияние этого риска путем введения обязательного резервирования части привлеченных средств в зависимости от вида вкладов.

Риск несбалансированной ликвидности - опасность потерь в случае неспособности банка покрыть свои обязательства по пассивам баланса требованиями по активам .

Изложенная методика анализа депозитных операций банка позволяет провести их комплексное исследование, включающее изучение состава, структуры и динамики остатков средств во вкладах, их движение, влияние на сумму процентных расходов банка, а также эффективность использования.