Каждый работодатель должен производить выплаты своим работникам за выполненную работу. Оплата труда является обязательным вознаграждением, которое человек получает за осуществление трудовой деятельности на предприятии.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Что это такое

ФОТ – Фонд оплаты труда, он представляет собой все суммы, которые получают работники предприятия в ходе свой деятельности. С помощью ФОТ ведется учет расходов за определенный временной период. В его состав входят расходы на заработную плату персонала, а также надбавки, оплата за отпуск и все виды социальных выплат.

Расчет ФОТ ведется с учетом определенного временного отрезка, например, за месяц или квартал. На законодательном уровне установлен минимальный уровень оплаты, а максимальный не ограничен и зависит только от самого работника.

ФОТ изменяется в зависимости от ситуации на рынке услуг, уровня инфляции, стоимости рабочей силы и иных факторов. При этом, фонд оплаты труда является основной частью конечной себестоимости организации.

Что в него входит

ФОТ это фонд оплаты труда и что в него входит должен знать каждый работодатель, так как неправильный расчет показателей может привести к привлечению к ответственности при проверке контролирующими органами. ФОТ включает в себя:

• сумму начисленной заработной платы;
• конечную стоимость продукции при оплате труда в натуральном виде;
• доплату за дополнительную работу, в том числе за сверхурочные или ночные смены, а также выход в праздничные дни;
• все виды премий, в том числе за долгий и непрерывный рабочий стаж;
• все виды выплат за осуществление деятельности в опасных условиях;
• выплаты за неотработанное время;
• затраты денежных средств на обеспечение сотрудников бесплатной продукцией, услугами, питанием, проживанием;
• затраты на закупку продукции, выдаваемой работнику на безвозмездной основе, например, униформу. Данный вид расходов может быть заменен на выдачу денежных средств или иных льгот для самостоятельного приобретения работником необходимой униформы;
• денежные выплаты, предоставляемые работнику в связи с выходов в отпуск, как основной, так дополнительный или декретный. Сюда же входит сумма компенсации за отпуск, который сотрудник ранее не использовал;
• выплаты в виде вознаграждение за труд несовершеннолетним;
• все расходы на прохождение медицинского и иных видов осмотров, а также исполнение обязанностей, установленных на государственном уровне;
• все виды компенсаций, которые положены работникам при проведении процедуру ликвидации или реорганизации предприятия;
• выплаты за вынужденный прогул, переход на работу с более низким уровнем оплаты или за временную нетрудоспособность, например, в связи с болезнью;
• затраты на командировки. Сюда же входят выплаты при работе вахтовым способом и все задержки, которые возникли по независящим от самого работника причинам;
• расходы на выплаты некоторых видов пенсий.

Руководитель должен учитывать все расходы предприятия, которые в первую очередь идут на оплату труда работникам или создание условий для их осуществление, например, выплаты на оплату проезда.

Налоги

Как таковых налогов у ФОТ нет, но по различным статьям, в том числе по доходам физлиц налог снимается. Также в фонд входят постоянные выплаты социального типа.

Налоги и их размер зависит от наличия у предприятия или организации льгот. При этом, выплаты обязательно будут в любом случае.

Взносы

Все взносы социального типа, в том числе страховые и пенсионные вносятся в фонд. Для каждого типа взноса есть своя ставка. Все взносы являются обязательными к оплате. По этой причине их включают в состав фонда, а также в расчет себестоимости продукции или услуг.

Больничный

Больничный вносится в фонд оплаты туда и учитывается при расчетах себестоимости. При этом, страховые выплаты по больничному уже не входят в ведомость организации.

Пособие

Пособия, в том числе по уходу за детьми, не вносятся в ФОТ. Это относится ко всем типам пособий.

НДФЛ

НДФЛ входит в состав фонда в обязательном порядке. ФОТ должен учитывать все НДФЛ во время расчетного периода.

Отпускные

Отпускные каждого сотрудника, как и все остальные полагающиеся регулярные выплаты, вносят в фонд оплаты труда.

Что не относится

Стоит отметить, что доходы, поступающие из сторонних источников, не должны учитываться при расчете. Так ФОТ не включает в себя:

• начисляемые каждый год одноразовые премии;
• расходы на оплату больничных листов, возникающие после третьего дня болезни работника;
• выплаты, перечисляемые ежемесячно родившим женщинам, до достижения ребенком возраста 1.6 года;
• все расходы, возникшие в ходе направления работника на обучение или переобучение и переданные путем безналичного расчета;
• все средства, которые были получены или потрачены из сторонних источников доходов;
• материальную помощь, которая предоставляется после письменного прошения работника;
• выплаты дивидендов работникам.

При расчете ФОТ нужно руководствоваться данными, записанными в табеле учета времени, зарплатных ведомостях и штатном расписании каждого работника. С их помощью можно рассчитать ФОТ за любой период, в том числе и за час, что особенно необходимо при наличии большого штата работников.

Чем отличается от Фонда заработной платы

ФЗП представляет собой сумму, которую работник получает за выполненную работу или отработанное время. Он рассчитывается с помощью установленной на предприятии тарифными ставками.

При этом ФЗП включает в себя:

• затраты на оплату труда в любой форме;
• дополнительные выплаты, в том числе премии и надбавки;
• компенсации, положенные работникам, осуществляющим свою деятельность в тяжелых или вредных условиях.

При этом ФЗП не учитывает расходы на социальные выплаты. Фонд оплаты труда включает в себя больший перечень расходов, в том числе и сам ФЗП.

Как рассчитать

При подсчете ФОТ нужно выбрать один из периодов для расчета:

• годовой;
• месячный;
• дневной;
• часовой.

Наиболее востребованным является годовой период. Для расчета ФОТ не установлена единая, обязательная для использования, формула, но чаще всего для вычисления используют следующую:

ФОТ=СЗ×СЧ×12

СЗ можно получить, если конечную сумму всех выплат и начислений, которые входят в состав ФОТ, разделить на 12. СЧ вычисляется путем сложения числа всех сотрудников за каждый день месяца и деления число календарных дней.

Для расчета годового значения нужно повторить действия для периода с января по декабрь, после чего полученные числа сложить и поделить на 12.

Например:

Если СЗ = 350 тыс. руб. с учетом надбавок и доплат, а СЧ = 20, то ФОТ=350×20×12=84 000 тыс. руб.

Смета

Смета ФОТ чаще всего используется, как элемент планирования в крупных организациях, которые имеют в своем штате работников с соответствующим уровнем квалификации и сохраняющих подход к планированию, характерный для времен плановой экономики.

В большинстве современных предприятиях данный документ практически не применяется или используется под другим названием.

Обычно смета ФОТ используется для выявления всех направлений, на которых расходуются денежных средства предприятия, а также точную величину всех компонентов ФОТ. Смета чаще всего составляется с учетом не только основных элементов фонда оплаты труда, но и с включением всех выплат и пособий социального характера.

Чаще всего расчет сметы осуществляется за один год с включением разбивки по месяцам и кварталам.

Порядок планирования

Планирование является важной задачей каждого предприятия, так как ФОТ учитывается основная часть расходов организации.

Само планирование можно осуществлять с помощью следующего алгоритма:

• произвести сбор информации о структуре организации, количестве работников и их движении, среднем размере оплаты труда и плановых показателях производства;
• осуществить изучение штатного расписания и внутренних локальных актов, которые связаны с ФОТ;
• произвести прогнозирование среднего числа работников на плановый период;
• осуществить выбор структуры планирования и составить смету;
• произвести подсчет ФОТ.

При процедуре планирования необходимо учитывать текущие показатели, а также будущее направление развития организации, в том числе возможные изменения размера зарплаты или численности работников.

Своевременно планирование позволит иметь полный контроль над ФОТ и провести своевременный анализ.

Сроки формирования

Срок формирования может быть разным, так как отвечает любым требованиям. Срок может быть равен суткам, неделе, месяцу.

При стандартных расчетах чаще всего используют полноценный годовой период, а также месячную норму.

При необходимости почасовой оплаты ФОТ рассчитывается на час.

Анализ использования

Анализ напрямую связан с процедурой планирования. Он необходим для полного выявления того, насколько плановые показатели разошлись с фактическими.

Если расхождение было выявлено в пользу самого предприятия, то на следующий год размер ФОТ можно сократить, в противоположном случае необходимо выяснить все причины расхождения.

Данная процедура особенно необходимо в крупных предприятиях, в которых в связи с кризисом или другими непредвиденными обстоятельствами расхождение между запланированным и фактическим показателем может составить несколько миллионов.

Анализ позволяет компании осуществлять стабильную выплату заработной платы работникам, независимо от форс-мажоров.

Справка о ежемесячном

Справка о ежемесячном ФОТ может понадобиться, если:

• производится оформление кредита;
• банк затребовал данные для подтверждения правомерности действий компании, то есть для подтверждения, что все снимаемые средства зачисляются на счет работников;
• осуществляется проверка сотрудниками ФНС или страховых фондов.

В данной справке могут быть отражены данные ФОТ не только за конкретный месяц, но и за другие периоды. Кроме этого, в ней могут быть отражены запланированные показатели. При этом единой формы данного документа не существует, что позволяет организации использовать фирменный бланк.

Независимо от рода деятельности компании, она обязана осуществлять оплату труда работникам, занятым на производстве. ФОТ позволяет отразить все расходы компании на своих сотрудников, в том числе на заработную плату и социальные выплаты.

С помощью ФОТ руководитель сможет грамотно сформировать бюджет компании, что предотвратит вероятность банкротства.

Заработная плата может быть двух видов: повременной и сдельной. Рассчитываем зарплату по итогам каждого месяца, используя следующие первичные документы:
1. ◊ табель;
2. ◊ ведомости учета, наряды;
3. ◊ приказы о премиях, о работе в выходные и др.
После начисления зарплаты, надо рассчитать, сколько причитается к выдаче, то есть учесть все удержания и выплаты.
4. Со всех доходов удерживается НДФЛ 13% . Налог может быть уменьшен в зависимости от количества детей у работника, это — так называемый детский вычет:
   ◊ по 1400 рублей на первых двоих детей;
   ◊ 3000 рублей на третьего и остальных.
   ¡ Имеется много особенностей по предоставлению данного вычета, профессиональный бухгалтер компании всегда разберется в них и все учтет, ведь от этого зависит размер зарплаты, которую получит сотрудник на руки.

Расчет выплат по больничному листу

Оплата больничного — одна из государственных социальных гарантий. Он оформляется по случаю болезни, по уходу, а также по беременности и родам.

Основа расчета — вычисление среднего заработка за день, для этого суммируется зарплата за 2 прошлых года: так, при расчете больничного в 2016 году берется зарплата за 2014 и 2015 годы, и вся сумма делится на 730 календарных дней. Важно учесть все начисления, которые принимаются в расчет и исключить те, что в него не входят.

Размер пособия зависит:
• – от общего стажа работы,
• – продолжительности работы на предприятии,
• – величины МРОТ (с 1.07.2016г — 7500 р.),
• – величины лимита зарплаты, в пределах которого начисляются страховые взносы (624 000 р. в 2014 и 670 000 р. в 2015 году), от того, оформлен он на себя или по уходу за членом семьи и от других факторов.

Правильно рассчитать пособие, оформить листок нетрудоспособности, сформировать все бухгалтерские проводки, начислить взносы в соцстрах возьмутся наши профессионалы бухгалтерского учета .

Расчет отпускных и компенсаций

Каждому работнику гарантировано предоставление отпуска на 28 дней. Как посчитать отпускные?

Здесь тоже определяется средний дневной заработок, но алгоритм расчета другой: необходимо знать зарплату за все 12 месяцев до отпуска, включая премии и доплаты, и исключая некоторые периоды.
Всю сумму делят на определенное количество дней. Для расчета берется не 365 или 366, а расчетная величина, например:
29,3 × 12 = 351,6 дней, где
29,3 — среднее число календарных дней, постоянная величина.

Если в отпускном стаже есть месяц, в котором сотрудник отдыхал, болел или уезжал в командировку, количество дней в нем считаем так:
29,3 ÷ Количество дней в месяце × Количество дней работы.

Компенсация при увольнении, связанная с неиспользованными днями положенного отпуска, рассчитывается аналогично. Но есть особенность: если отпускной стаж перед увольнением состоит из неполного года, то количество месяцев, за которые положена компенсация, надо умножить на 2,33 — это число показывает, сколько дней отпуска приходится на каждый месяц (28 дней ÷ 12 месяцев). Нюансов, сложных случаев тут также очень много, обращайтесь – поможем!

Налоги с фонда оплаты труда (ФОТ)

После расчета заработной платы начисляются налоги с ФОТ, то есть страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Их размер для общей системы налогообложения составляет 30%, в том числе:
1. ◊ 22% — страховые взносы в ПФР , Пенсионный фонд России;
2. ◊ 5,1% — страховые взносы в ФОМС, Фонд обязательного медицинского страхования ;
3. ◊ 2,9% — страховые взносы в ФСС , Фонд социального страхования.

Взносы в ПФР начисляют не на всю зарплату, а в пределах лимита, который меняется каждый год, в 2016 он равен 796 000 р. на человека в год. Сверх лимита начисляется 10% взносов.

При расчете взносов в ФСС также учитывают лимит, он составляет 718 000 р. Сверхлимитных начислений нет.

Предприниматели отчисляют фиксированную сумму взносов в Пенсионный фонд, которая зависит от величины МРОТ: в 2016 году это 23 153,33 р. Плюс доплачивают 1% в ПФР, если получают больший доход 300 000 р.

Заработная плата является главным и основным доходом большинства физических лиц и законодательно рассматривается как прибыль. Именно поэтому зарплата всегда подвергается обязательному налогообложению во всех странах, в том числе и в России.

Налоги являются одним из средств пополнения бюджета любого государства, обеспечивающего функционирование государственной машины и выполнение всех государственных программ.

Для того чтобы сделать расчет налогов по зарплате, следует разграничивать налоги, оплачиваемые непосредственно работодателем и не влияющие на сумму конечной оплаты труда, и налоги, вычитаемые из заработной платы после полного ее формирования.

Для расчета и удержания налогов по зарплате работника необходимо выполнить следующие действия:

• определить сумму, к которой будут применяться вычеты;
• установить ставку налога, под которую подпадает данный работник;
• рассчитать налог на доходы физических лиц;
• из полученной суммы отнять положенные вычеты;
• рассчитать сумму страховых взносов и отчислений в Пенсионный фонд.

Основным налогом, обязательным к отчислению, является , известный как НДФЛ. Размер его составляет 13% от заработной платы (пункт 1 статьи 224 НК РФ).

Независимо от формы собственности предприятия или организации, плательщиками НДФЛ являются все резиденты Российской Федерации, а также лица, имеющие источники дохода в России.

К доходам, не подлежащим налогообложению, относятся государственные пособия, пенсии и прочие, указанные в статье 217 Налогового кодекса. Отчисление НДФЛ в бюджет происходит ежемесячно и рассчитывается от общей суммы заработной платы.

Этот налог рассчитывается исходя из конечной суммы заработной платы сотрудника с учетом , авансовых выплат и других отчислений.

Страховые взносы

Согласно действующему законодательству Российской Федерации и статье № 212-ФЗ от 02.07.2013 Налогового кодекса, работодатель оплачивает страховые взносы, начисляемые на зарплату наемного работника.

Данная статья налоговых отчислений оплачивается работодателем полностью и составляет 30% от общей суммы заработной платы. В рамках гражданско-правового договора или контракта отчисления производятся с работников предприятия, не являющихся частными или индивидуальными предпринимателями.

Список может отличаться в связи с тем, кто будет выступать в качестве учредителей, юридические или физические лица.

В настоящее время, для жителей Российской Федерации, желающих открыть собственный бизнес, разработаны онлайн сервисы, посредством которых они могут пройти все этапы государственной регистрации. Подробности читайте .

Налогообложение страхового взноса – это отчисления в Пенсионный фонд, из которого осуществляется последующая выплата пенсий, оплата больничных и декретных отпусков.

Согласно законодательству о налогообложении (часть 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ), к следующим категориям плательщиков может применяться пониженная ставка страхового взноса:

• работники сельского хозяйства,
• индивидуальные предприниматели,
• организации народных художественных промыслов,
• предприятия, имеющие сотрудников с инвалидностью 1, 2 и 3-й групп,
• общественные организации инвалидов,
• другие предприятия, предусмотренные данной статьей Закона.

Страховые взносы оплачиваются работодателем ежемесячно, отчеты регулярно предоставляются в и Фонд социального страхования.

На предприятиях с повышенным риском травматизма, угрозой профессиональных заболеваний и там, где велика вероятность несчастных случаев, предусмотрены взносы на травматизм.

Работники сферы труда с повышенным риском травматизма подлежат обязательному страхованию жизни и работоспособности. Тариф взноса устанавливается работодателем и составляет от 0,2% до 8,5% от заработной платы сотрудника.

На основании статьи 218 Налогового кодекса существует несколько видов налоговых вычетов, имеющих стандартную и фиксированную ставку. Три вида налоговых вычетов составляют:

• 500 рублей – инвалиды с детства,
• 1400 рублей – вычет предоставляется на каждого ребенка, не достигшего 18 лет,
• 3000 рублей – для лиц, устранявших последствия аварии на Чернобыльской АЭС, по уходу за ребенком-инвалидом 1 и 2-й групп и других, предусмотренных законодательством.

Данные вычеты доступны для работников, документально подтверждающих свое право и имеющих заработную плату, не превышающую 280 000 рублей. В случае основания для вычета по нескольким пунктам учитывается вычет с наибольшей суммой отчисления.

Как рассчитать начисления налогов на зарплату

Чтобы рассчитать страховой внос с заработной платы, прежде всего необходимо определить вид страхования и выплату по ним:

ОПС – обязательное пенсионное страхование, выплата пенсий по достижении пенсионного возраста (составляет 22%);

ОМС – обязательное медицинское страхование, оплата больничных, выплаты по состоянию здоровья и полученным травмам (5,1%);

ОСС ВН и М – обязательное социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством, обеспечивает выплаты, компенсирующие временную потерю заработка (2,9%);

ОСС НС и ПЗ – обязательное социальное страхование от несчастного случая и профессиональных заболеваний (от 0,2%).

Сумма отчислений по всем видам страховых взносов равна 30, 2%, а в случае достижения предельной базовой величины, составляющей 624 000 рублей, процент отчислений изменяется до 10%.

Таким образом, при заработной плате 10 000 рублей 3 020 из них необходимо перечислить в Пенсионный и Страховой фонды. Во избежание возможных ошибок, расчет должен производиться специалистами.

Для подсчета НДФЛ заработная плата суммой 10 000 рублей подвергается вычету в размере 13%. Таким образом, 10 000 – 13% = 8700 рублей. Это сумма, которую работник получит на руки.

Рассмотрим выплату заработной платы работника, воспитывающего 1 ребенка до 18 лет:

• 10 000 руб. – 1400 руб. (налоговый вычет) = 8600 руб.;
• 8600 руб. – 13% = 8 882 руб.

Таким образом, разница между окладом и фактической выплатой для такого работника составит 1 128 рублей.

Как рассчитать налог с зарплаты онлайн

Произвести расчет начисления налогов на заработную плату можно и с помощью калькулятора онлайн. Для того чтобы расчеты были правильными, имеется возможность воспользоваться помощью, которую можно легко отыскать в сети интернет.

Для проведения расчета онлайн достаточно ввести в калькулятор налогов с зарплаты сумму, из которой нужно вычесть необходимые налоги, страховые взносы и налоговые вычеты. Интернет-сервис поможет быстро и бесплатно рассчитать заработную плату для каждого сотрудника.

При рассчетах необходимо учитывать , количество отработанных дней, сверхурочные часы, взыскание штрафов, премирование, социальные отчисления и ряд других предусмотренных по трудовому договору пунктов. Если правильно вписать все данные о работнике, система составит полный список налоговых и страховых отчислений.

Особенности расчета и начисления налогов на заработную плату

В зависимости от предприятия и трудового договора, существуют и различные формы оплаты труда. По трудовому законодательству зарплата выплачивается не реже двух раз в месяц, однако налоги и отчисления в фонды производятся только один раз.

Инструкция

Ежемесячно работодатель перечисляет в бюджет НДФЛ с зарплаты каждого работника. В данном случае он выступает в роли налогового агента, т.е. производит удержания и перевод средств за счет работника. Сотрудник получает на руки зарплату уже с минусом подоходного налога. Налоговая ставка зависит от того, является ли работник налоговым резидентом РФ. Если да, то ставка по отчислениям составляет 13%. Для нерезидентов, которые получают доходы на территории РФ, она установлена в размере 30%. При расчете размера отчислений учитываются все полученные доходы работника - зарплата, премии, отпускные и пр. Налог удерживается в таком же порядке и с лиц, которые выполняют работы по договорам подряда.

Если работник имеет право на налоговые вычеты, тогда подоходный налог удерживается не со всей зарплаты, а с их учетом. Например, работник имеет двух несовершеннолетних детей, на каждого из которых полагается стандартный налоговый вычет 1400 р. Его зарплата составляет 20000 р. Налог в размере 13% будет удерживаться с суммы 17200 (20000-1400*2). Полный перечень категорий граждан, которым положен стандартный налоговый вычет, приведен в 218 статье НК РФ.

Помимо подоходного налога работодатель обязан ежемесячно уплачивать взносы на пенсионное обеспечение работника в ПФР, медицинское страхование в ФОМС, а также на социальное страхование в ФСС. Эти отчисления работодатель уплачивает за свой счет и не удерживает их с работника. В среднем совокупный размер указанных налогов составляет 30% от зарплаты.

В ПФР уплачивается 22% от зарплаты. Ранее все выплаты подразделялись на отчисления на накопительную и страховую части пенсии, в 2014 г. все деньги переводятся на страховую часть. Эти средства идут на выплаты нынешним , но учитываются на лицевом счета работника. При выходе им на пенсию, они служат основой для расчета размера полагаемых ему выплат. Еще 5.1% перечисляется в ФФОМС. Некоторые работодатели на упрощенке могут делать отчисления в ПФР по пониженной ставке 20 или 14%, а также не платить за медицинское страхование.

Также работодатель делает ежемесячные отчисления в ФСС. Часть из них идет на страхование от временной нетрудоспособности в результате болезни и при материнстве, другая - на защиту от несчастных случаев на производстве. Их размер составляет 2.9% в первом случае и зависит от страхового тарифа и опасности условий труда - во втором. Если работник заболевает, уходит в , получает производственную травму, ФСС компенсирует ему средства, которые перечислялись работодателем.

Обратите внимание

Работник имеет вернуть часть уплаченного им подоходного налога. Например, при наличии расходов на обучение, лечение, выплате ипотечных кредитов, приобретении недвижимости. Для этого необходимо обратиться в налоговую для предоставления социального или имущественного вычета.

Законодательством установлена обязанность предпринимателей и юридических лиц по перечислению взносов во внебюджетные фонды. Средства внебюджетных фондов расходуются на цели социального характера. С их помощью гарантируется пенсионное обеспечение населения и возможность пользования медицинскими услугами. До 1 января 2010 года наполнение внебюджетных фондов осуществлялось за счет уплаты плательщиками Единого социального налога. После его отмены предприниматели и организации стали платить отдельные взносы в каждый из внебюджетных фондов.

Инструкция

Чтобы снизить социальные ваша организация должна удовлетворять нескольким условиям, предусмотренным законом:

• организация должна быть создана бюджетным научным учреждением либо образовательным учреждением высшего профессионального образования;


• организация выполняет НИОКР и внедряет результаты интеллектуальной деятельности;


• организация применяет упрощенный режим налогообложения (УСН);


• организация включена в специальный реестр (ответственным за специального реестра является Минобрнауки России).

Применять пониженные вы можете, только если ваша организация не занимается производством и реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и других полезных ископаемых. Однако даже если вы применяете УСН, вам нужно выполнить 2 условия:

1. вид деятельности организации должен соответствовать ряду определенных кодов ОКВЭД;


2. подходящий для снижения страховых выплат вид деятельности должен быть основным (он признается таковым, если доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов).

Такой порядок предусмотрен ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и ст.33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.

Однако в случае, когда ваша организация уже создана и успешно работает на рынке, менять сферу деятельности не представляется возможным. В таком случае чтобы снизить социальные и страховые выплаты при возможности перезаключите с сотрудниками договора как с индивидуальными предпринимателями. В соответствии с законом, организация, перечисляя оплату за оказанные услуги индивидуальным предпринимателям, не должна оплачивать социальные взносы во внебюджетные фонды.

Видео по теме

Источники:

• ЕСН и пришедшие ему на смену страховые взносы

При применении упрощенной системы налогообложения компании, индивидуальные предприниматели уплачивают единый социальный налог. Исчисление этой величины регулируется главой 24 НК РФ. Расчет и уплата налога имеет ряд особенностей, которые учитываются при вычислении базы. Ставка ЕСН меняется в зависимости от суммы начисленной заработной платы.

Вам понадобится

• - калькулятор;
• - сведения о начисленной заработной плате;
• - сведения об отчисления в ПФР и начисленных выплат по нетрудоспособности.

Инструкция

База по ЕСН исчисляется отдельно для каждого сотрудника. Она равна начисленным выплатам за месяц. Пока заработная плата работника составляет менее 280 000 рублей, ставка налога равна 26 процентам. Соответственно, ежемесячно рассчитывается налог по каждому специалисту предприятия, исчисляемый путем умножения на 26% базы. Последняя равна не реально выплаченным, а начисленным выплатам. Затем ЕСН по сотрудникам складывается, следовательно, получается исчисленный налог.

За январь расчет налог производится так, как указано выше. За февраль ЕСН исчислите аналогично, только из суммы рассчитанной вычтите налог за январь. Соответственно, ЕСН вычисляется нарастающим итогом, но за минусом налога за предыдущий месяц.

Когда база по налогу превысит 280 000 рублей, то к фиксированной сумме 72 800 рублей прибавьте величину, на которую превышает налоговая база 280 000 рублей. Результат полученной величины умножьте на 10 процентов. Затем сложите между собой суммы налога по каждому сотруднику. Вычтите ЕСН за предыдущие месяцы.

Распределение по бюджетам происходит следующим образом. В федеральный бюджет отправьте 56 000, плюс 7,9% от величины, на которую превышает налоговая база 280 000 рублей. В ФСС перечислите 8 120 рублей, плюс 1% от суммы превышения. В ФФОМС отправьте 3 080 рублей, плюс 0,6% от превышающей величины. В ТФОМС - 5 600 рублей, плюс 0,5% от суммы превышения.

Когда налоговая база получается свыше 600 000 рублей, то к твердой сумме 104 800 рублей прибавьте величину, на которую превышают выплаты в пользу работника, умноженную на 2 процента. Просуммируйте ЕСН по сотрудникам, из результата вычтите налоги за предшествующие месяцы.

В федеральный бюджет перечислите 81 200 рублей, плюс 2,2 % от суммы, превышающей 600 000 рублей. В ФСС отправьте 11 320 рублей, в ФФОМС – 5 000 рублей, в ТФОМС – 7 200 рублей.

Учтите, что по ЕСН начисляются ежемесячные авансы. Исчисленный авансовый платеж по ЕСН в федеральный бюджет уменьшается на сумму страховых взносов, перечисленных в пенсионный фонд, а аванс по налогу, отправляемый в ФСС, снижается на сумму выплат по больничному листу. Причем взносы должны быть за тот же месяц, что и аванс.

Видео по теме

Источники:

• Рассчитываем единый социальный налог

Единый социальный взнос (ЕСВ) – консолидированный налог, выплачиваемый украинскими предприятиями и предпринимателями, использующими наемный труд. Его нормативной базой стал закон Украины «О сборе и учете единого социального взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», введенный с января 2011 года. Закон позволил значительно упростить учет и начисление удержаний с фонда оплаты труда и других доходов физических лиц.

Инструкция

Сумма ЕСВ для предприятий находится в прямой зависимости от того, к какому классу профессионального риска относится данное производство. Этот параметр определяется по виду основной экономической деятельности компании Фондом социального страхования от несчастных случаев. Основным методическим документом, устанавливающим порядок начисления ЕСВ, является Инструкция № 21-5 «О порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», утвержденная правлением Пенсионного фонда Украины.

Налогооблагаемой базой для начисления ЕСВ считается сумма начисленного заработка по видам выплат, включающим основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе, полученные в натуральной форме. В общем случае размер выплат для предпринимателей составляет 34%. С учетом присвоенного класса профессионального риска производства, начислять единый социальный взнос следует по повышенной ставке, которая равна от 36.76 до 49.7%.

Размеры минимального и максимального страхового взноса устанавливаются ежеквартально в пределах текущего финансового года. Для предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения, ежемесячная сумма выплат по ЕСВ равна минимальному размеру страхового взноса независимо от того, каков их чистый доход за текущий месяц.

Вне зависимости от используемой системы налогообложения для трудоспособных лиц максимальная величина дохода, являющаяся базой для начисления, составляет 17 размеров официально утвержденного прожиточного минимума. Начисление ЕСВ производится в любом случае – были фактически выплачены суммы, определенные базой для налогообложения, или нет.

Начислять единый социальный взнос на суммы отпускных или больничных, период которых превышает 1 месяц, следует отдельно за каждый календарный месяц. В том случае, когда были выявлены ошибки в расчете налогооблагаемой базы и начисление зарплаты осуществляется за предыдущий период, эта сумма должна быть включена в заработную плату того месяца, в котором фактически были произведены эти начисления.

Для поддержания федерального бюджета в системе налогообложения Российской Федерации предусмотрены налоги на недвижимость, на частную собственность, на роскошь, транспортный налог и многие другие. В это число входит так же и налог на доходы физических лиц. Сколько процентов от зарплаты необходимо отчислять в государственный бюджет? Какие отчисления с заработной платы необходимо делать помимо НДФЛ? Эти, а также другие аспекты данного вопроса рассмотрим в данной статье.

Давайте разберемся более подробно, какие отчисления необходимо делать с заработной платы.

Все отчисления с заработной платы можно разделить на две основные категории:

• Налог на доходы физических лиц. Он вычитается из зарплаты работника и перечисляется непосредственно в государственный бюджет. Данное отчисление платится не самой компанией, а каждым работником в частности. Организация, в которой числится сотрудник, выполняет роль посредника между налоговой службой и сотрудниками.
• Страховые отчисления. Выплачиваются страхователями, к которым относятся уже не физические, а юридические лица, имеющие наемных работников, организации, а также частные предприниматели (в данном случае не имеет значение наличие сотрудников, ИП платит налоги ещё и за себя). Взносы страхователь обязан вносить в пенсионную, медицинскую и социальную страховые службы.

После проведения классификации необходимо определить ставки налогов с заработной платы, по которым работодатель будет производить отчисления.

Процентные ставки

Начнем с внебюджетных отчислений. Большая часть организаций производит страховые взносы по следующим процентным ставкам:

• В Пенсионный фонд России отчисляется порядка 22% от начисленной суммы оплаты труда.
• В Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9% от той же суммы.
• В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% от заработной платы.

Если работы производятся в тяжелых, несущих реальную опасность здоровью условиях, в отношении работников назначаются дополнительные страховые выплаты. В 2015 году размер дополнительного страхового тарифа составил 9% от заработной платы, начисляемой сотруднику.

Помимо этого, производятся так называемые взносы за травматизм. Процентная ставка зависит от вида деятельности организации, в которой числится сотрудник. Процентные ставки по данному виду выплат регулируются Федеральным законом № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года и варьируются от 0,2% при наиболее безопасных видах деятельности до 8,5% при наиболее опасных.

Налог на доход

Теперь нужно прояснить ситуацию с налогом на доход физических лиц. Платить его должны физические лица, к коим на основании налогового кодекса Российской Федерации относятся:

• Граждане Российской Федерации.
• Граждане других стран.
• Люди, не имеющие гражданства.

Стоит отметить тот факт, что далеко не каждый человек обязан платить НДФЛ. Данным налогом облагаются только:

• Люди, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
• Люди, не являющие налоговыми резидентами, но получающие доход на территории Российской Федерации.

Кто же является налоговым резидентом, спросите вы? Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ налоговым резидентом Российской Федерации является человек, который в течение двенадцати месяцев, идущих подряд, находился на территории России сто восемьдесят три дня и более.

От того, является человек налоговым резидентом страны или нет, зависит и процентная ставка налога на доход физических лиц.

Так, человек, являясь налоговым резидентом РФ, облагается подоходным налогом по ставке 13%, в то время как все остальные налогоплательщики заплатят 30% от своего дохода в пользу государственного бюджета Российской Федерации.

Стоит отметить, что не все денежные выплаты, составляющие заработную плату, подлежат обложению подоходным налогом. Полный перечень подобных выплат зафиксирован в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. К ним относятся, к примеру, различного рода денежные компенсации сотрудникам, предусмотренные законодательством Российской Федерации на федеральном, региональном и местном уровне.

Для вашего удобства все налоговые отчисления с заработной платы были сведены в обобщающую таблицу.

Таблица — Налоги с зарплаты в процентах в 2018 году

Структура налоговых отчислений с заработной платы достаточно проста, так что разобраться в ней не составит труда. Ошибки в оформлении выплат могут повлечь за собой серьезные последствия, поэтому подходить к этому вопросу необходимо со всей ответственностью.