Бухгалтерские информационные системы отражают отраслевые особенности деятельности предприятий, различаются по функциям, принципам построения, техническому и методологическому сопровождению, оказываемым дополнительным услугам и другим признакам. Такие системы:

Разрабатываются применительно к малым, средним и большим предприятиям;

Бывают универсальными или специализированными;

Используются для целей управления на уровне отдельного предприятия или отраслевом уровне;

Ориентируются на разные виды собственности;

Используют разные типы настройки.

Для автоматизированного решения задач требуется наличие ряда компонентов, являющихся базовыми для любой компьютерной информационной системы:

Информационной базы объекта управления;

Программного обеспечения;

Вычислительной системы;

Пользователей.

Основу бухгалтерских информационных систем составляет информация - совокупность количественных данных, необходимых для выполнения функций планирования, контроля, анализа и являющихся основой для принятия управленческих решений.

Задачи бухгалтерских информационных систем:

Обеспечение автоматизированного решения всего комплекса задач бухгалтерского учета, планирования, анализа финансово-хозяйственной деятельности, внутреннего аудита;

Получение достоверной оперативной информации о текущем состоянии дел на предприятии для принятия на ее основе необходимых управленческих решений;

Интеграция оперативного, бухгалтерского, статистического учета на основе единой первичной информации;

Получение достоверной информации для обратной связи, используемой при принятии управленческих решений;

Автоматизация обработки на всех стадиях техпроцесса, начиная со стадии первичного учета.

Структура БИС

В БИС выделяют 2 части: обеспечивающую часть ИС и функциональную.

Обеспечивающая часть ИС

Информационное обеспечение имеет целью организацию информации, необходимой для осуществления управленческой деятельности и подразделяется на внемашинное и внутримашинное информационное обеспечение.

Характеристики подсистемы:

Качественные (оценки: степени отображения предметной области в информационной базе системы, методов организации и структурированности баз данных, эффективности манипулирования данными в базе данных и др.);

Количественные (оценки: максимального объема хранимых и обрабатываемых данных, временных характеристик обработки данных, производительности использования баз данных и др.).

Техническое обеспечение представляет собой совокупность используемых технических средств, вычислительных сетей, технологий сетевой обработки данных.

Структуру подсистемы образуют: технические средства сбора и регистрации информации, средства подготовки и передачи данных, средства ввода, обработки и вывода информации, средства оргтехники и другие; методические и руководящие материалы; техническая документация, обслуживающий персонал.

Характеристики подсистемы:

Качественные (оценки: степени полноты и адекватности технической документации, информативности и неизбыточности технической документации, качества описания и полноты охвата предметной области контрольным примером);

Количественные (оценки: полноты комплекса технической документации, объемных ограничений на каждый документ).

Программное обеспечение представляет собой совокупность программ, реализующих цели и задачи системы и обеспечивающих функционирование комплекса технических средств. Структуру подсистемы составляют: общесистемные, специальные прикладные и оригинальные программы и инструктивно-методические материалы по их применению.

Характеристики подсистемы:

Качественные (оценки: сложности архитектуры комплекса программных средств, сложности и надежности программных компонентов и всей системы автоматизированной обработки, программной реализации алгоритмов обработки исходной информации и другие);

Количественные (оценки: общего количества программных компонентов системы, объема оперативной памяти, занимаемой управляющими модулями; максимального объема оперативной памяти и др.).

Лингвистическое обеспечение представляет собой совокупность языковых средств, предназначенных для формализации естественного языка, построения и сочетания информационных единиц при общении персонала вычислительной системы со средствами вычислительной техники. Структуру подсистемы составляют: языки управления и манипулирования данными информационной базы, языковые средства информационно-поисковых систем, диалоговые языки специального назначения, системы терминов и определений, используемых в процессе разработки и функционирования систем.

Характеристики подсистемы:

Качественные (ориентированность на пользователя системы, степень охвата параметров настройки системы на заданную операционную систему и конфигурацию комплекса технических средств, степень сложности освоения языка, и др.);

Количественные (общий объем языковых конструкций, время подготовки языковых конструкций для адаптации системы на конкретную предметную область, и др.).

Правовое обеспечение представляет собой совокупность правовых норм, регламентирующих правоотношения, возникающие при функционировании ИС и юридический статус результатов ее функционирования. Структуру подсистемы составляют различные нормативные акты, связанные с договорными отношениями разработчика и заказчика системы, правовым регулированием процессов, возникающих в ходе разработки системы.

Математическое обеспечение включает совокупность математических методов, моделей и алгоритмов обработки информации. Структуру подсистемы образуют: средства математического обеспечения, средства моделирования процессов управления, типовые задачи управления, методы математического программирования, методы математической статистики и др.

Организационное обеспечение включает в себя совокупность документов, методов и средств, регламентирующих взаимодействие персонала системы и технических средств, задействованных в процессе обработки данных. Функции подсистемы: анализ существующей системы управления, выбор направлений совершенствования системы управления, выбор и постановка задач управления, формулировка требований к комплексу технических средств.

Эргономическое обеспечение - это совокупность методов и средств, используемых на разных этапах разработки и функционирования автоматизированной системы и предназначенных для создания оптимальных условий работы персонала.

Функциональная часть ИС

Функциональные компоненты составляют содержательную основу ИС и представляют собой совокупность функциональных систем, комплексов задач и процедур обработки, реализующих функции системы управления. В функциональном аспекте БИС должны обеспечивать: выполнение необходимых расчетов; подготовку, заполнение, проверку и распечатку документов; перенос данных из одной отчетной формы в другую; накопление итогов, обращение к данным прошлых периодов.

10. Основные принципы построения системы "1С:Предприятие". Компоненты системы.

Система программ «1С:Предприятие» включает в себя платформу и прикладные решения, разработанные на ее основе, для автоматизации деятельности организаций и частных лиц. Сама платформа не является программным продуктом для использования конечными пользователями, которые обычно работают с одним из многих прикладных решений (конфигураций), разработанных на данной платформе. Такой подход позволяет автоматизировать различные виды деятельности, используя единую технологическую платформу.

Технологически платформа "1С:Предприятие" состоит из следующих основных элементов: ядро платформы, включающее среду исполнения и набор базовых функций и объектов; встроенные библиотеки проблемно-ориентированных объектов; внешние библиотеки специализированных объектов, подключаемых на базе стандартных протоколов - ActiveX, HTML, XML и пр. (могут разрабатываться силами независимых разработчиков); инструментальные средства разработки приложений.

АРХИТЕКТУРА СИСТЕМЫ

11. Понятия «Метаданные», «Объекты метаданных». Свойства объектов метаданных в зависимости от вида объекта. Назначение составных частей форм объектов метаданных для разных видов объектов.

Любое прикладное решение в 1С:Предприятии имеет в своей основе набор проблемно-ориентированных объектов, поддерживаемых на уровне технологической платформы. По большому счету задача разработчика заключается в том, чтобы собрать из этих объектов, как из конструктора, необходимую структуру прикладного решения и затем описать специфические алгоритмы функционирования и взаимодействия этих объектов, отличающиеся от их типового поведения.

Состав объектов, поддерживаемых технологической платформой, является результатом анализа предметных областей использования 1С:Предприятия, и выделения и классификации используемых в этих областях бизнес-сущностей. В результате этого анализа разработчик может оперировать такими объектами как справочники, документы, регистры сведений, планы счетов и пр.

РИС_Основные средства разработки платформы 1С:Предприятия

Метаданными («данными о данных») в системе 1С:Предприятие называется совокупность объектов метаданных, настроенных на хранение и обработку информации о хозяйственной деятельности конкретного предприятия. Метаданными описываются структуры данных, состав типов, связи между объектами, особенности их поведения и визуального представления, система разграничения прав доступа, пользовательский интерфейс и т.д. В метаданных, фактически, сосредоточены сведения не только о том, "что хранить в базе данных", но и о том, "зачем" хранится та или иная информация, какова ее роль в системе и как связаны между собой информационные массивы. Использование языка программирования ограничено в основном решением тех задач, которые действительно требуют алгоритмического описания, например, расчета налогов, проверки корректности введенных данных и т.д.

Рис 1.-Основные объекты конфигурации.

12. Структура и характеристики бухгалтерского счета. Понятие субсчета в системе «1С:Предприятие».

Типичными характеристиками счетов/субсчетов являются:

Код и наименование;

Тип по отношению к балансу;

Тип сальдо счета/субсчета;

Признак ведения аналитического учета;

Признак поддержки ведения аналитического учета в нату­ральном выражении (количественный учет);

Признак поддержки ведения учета в иностранных валютах.

Среди перечисленных характеристик лишь код и наименова­ние счета/субсчета в обязательном порядке включаются в описа­ние свойств счета всех ИСБУ. В этой связи остановимся подроб­нее на использовании остальных типичных характеристик.

Бухгалтерская информационная система (бис) - это система, в которой информационный процесс бухгалтерского учета автоматизирован за счет применения специальных методов обработки данных, использующих комплексы технических средств в целях получения информации, необходимой специалистам для выполнения функций управленческого и финансового учета.

Бухгалтерская информационная система как составляющая часть корпоративной системы предприятия содержит 3 основных компонента: информация, средства, методы и способы переработки информации и персонал.

БИС включает функциональную и обеспечивающую часть.

Функциональная - задачи учета;

обеспечивающая - достижение поставленных функциональной частью целей.

Пользователи бухгалтерской информации: внешние и внутренние.

Свойства бухгалтерской информации:

1. Достоверность.

2. Значимость.

3. Однозначность восприятия теми, кто готовит информацию и теми, кто ее использует.

4. Сравнимость.

5. Полнота.

6. Большие объемы

7. Многократное повторение циклов получения и обработки информации;

8. Длительное хранение результатов информации.

Особенность компьютерной формы ведения бухгалтерского учета.

самостоятельно

Жизненный цикл бухгалтерской информационной системы.

С точки зрения пользователя, бис проходит три основные стадии:

1. Выбор или создание бухгалтерской информационной системы;

2. Ввод бухгалтерской информационной системы в эксплуатацию.

3. Эксплуатация системы в отчетном периоде.

1. Выбор бухгалтерской информационной системы:

1) Выбор из типовых тиражированных программ;

относительно невысокая стоимость;

много лиц знает программу.

сложный этап настройки системы на нужды конкретного пользователя.

2) Создание индивидуальной программы;

Все наоборот, да.

Высокая стоимость и мало лиц знает программу.

3) Приобретение бухгалтерского конструктора (программы, имеющие средства настройки)

1) Установка системы на компьютер.

2) Внутренний аудит, проверка правильности ведения учета в организации в целях подтверждения правильности выбранной учетной политики.

3) Начальная настройка системы. - требует выполнения следующих работ:

Создание и заполнение справочников условно-постоянной информации;

Настройка параметров;

Ввод остатков по синтетическим и аналитическим остаткам. Все справочники подразделяются на системные и пользовательские. Системные используются разработчиками для поддержания функционирования системы в целом. Это, например, справочники с информацией о бд системы, групп пользователей и т.д. Самое главное, что в отличие от пользовательских справочников, элементы не могут быть ни удалены, ни изменены, а справочники пользовательские и настраиваются и модифицируются бухгалтером для своей работы.

Это справочник констант, план счетов, справочники подразделений предприятия, сотрудников предприятия, контрагентов и так далее.

По целевому назначению и выполняемым функциям справочники объектов аналитического учета, который является одной из частью объектов бухгалтерского учета, подразделяются на виды:

1. Справочники объектов натурального учета (активы предприятия)

Справочники ТМЦ; Справочники ОС; Справочники НМА; Справочники ЦБ

2. Справочники объектов учета. (справочники сторонних организаций ЮЛ, ФЛ, справочник персонала)

3. Справочники оснований взаиморасчетов. (справочники договоров, партий поставок и так далее)

4. Справочники структурных подразделений

5. Прочее (справочники статей затрат, валют, единиц измерения и т.д.)

В зависимости от процедур обработки:

1. Справочники, по каждой позиции которых ведется учет остатков в стоимостном, а может и в количественном выражении.

2. Справочники, позции которых не участвуют в расчете сальдо и оборотов счетов, но позволяют быстро производить поиск и группировку данных. (видов документов, операций и т.д.)

3. Справочники, позиции которых содержат информационно-текстовую информацию (адреса, содержание хозяйственных операций и т.д.)

В современных условиях бухгалтер – это центральная фигура управленческого персонала, он главный консультант директора фирмы, аналитик, финансист. Для выполнения функций и, прежде всего, создания учета как средства управления и регулирования использование компьютера, а также современных средств связи и коммуникаций жизненно необходимо.

В то же время организация и разработка систем автоматизированного учета, ориентированного на новые информационные технологии, сопряжена с рядом проблем методологического, организационного и технологического характера. Предприятие, решившее автоматизировать бухгалтерский учет, может пойти по одному из следующих путей: выполнить эту работу собственными силами; пригласить специалистов для изготовления программ из сторонней организации или купить готовый программный продукт.

Предпосылками автоматизации бухгалтерского учета являются:

• Наличие большого объема трудоемких и рутинных работ.
• Бухгалтерский учет заключается в сплошном и непрерывном отражении хозяйственных операций, что необходимо и остальным управленческим структурам предприятия.
• Задачи бухгалтерского учета решаются по относительно несложным алгоритмам с преобладанием логических и арифметических операций.
• Бухгалтерский учет со времен Луки Пачоли существует как наука со строго определенными элементами метода (двойная запись, документация, оценка и инвентаризация и т.д.), что создает единую унифицированную базу для любого предприятия.
• В стране налажено обучение бухгалтеров на разных уровнях (техникумы, ВУЗы, институт профессиональных бухгалтеров и проч.), что создает необходимый кадровый потенциал для компьютеризации бухгалтерского учета.
• Наличие домашнего интернета у большинства пользователей позволяет проводить бухгалтерские операции, используя онлайн бухгалтерию, не выходя из дома

Рынок программ бухгалтерского учета в России

Начало автоматизации бухгалтерского учета приходится на конец 80-х и начала 90-х годов 20 века. Бухгалтерский учет вели с помощью электронных таблиц: Excel, SuperCalc и Quattro.

Первыми специализированными продуктами автоматизации бухгалтерского учета в России стали программы 1С (1991 г.), Турбо-Бухгалтер (1991), Инфо-Бухгалтер (1992 г.),

На сегодняшний день число компаний, занимающихся разработкой автоматизированных систем для бухгалтерии огромное количество: «1С» (серия программ «1С:Бухгалтерия»), «Галактика-ERP» (корпорация «Галактика»), «ДИЦ» («Турбо9 Бухгалтерия «), «БЭСТ» («БЭСТ-5″), » Инфо — Бухгалтер» («Инфо – Бухгалтер 10») и многие другие. Но, несмотря на такое разнообразие, достаточно известных из них не более десятка.

Самой распространенной системой автоматизации бухгалтерского учета в России и странах СНГ является серия программ «1С», позволяющая автоматизировать ведение всех разделов бухгалтерского учета.

Система «1С» обеспечивает ведение бухгалтерского учета в различных сферах: оптовой и розничной торговле, производства, строительстве и т.д.

Система позволяет вести:

• учет банковских и кассовых операций;
• учет расчетов с контрагентами;
• учет торговых операций, в том числе в розничной и комиссионной торговле;
• учет основного и вспомогательного производства, учет полуфабрикатов;
• учет заработной платы, кадровый и персонифицированный учет;
• автоматическое выполнение завершающих операций месяца;
• подготовку регламентированной отчетности;
• формирование стандартных бухгалтерских отчетов с широкими возможностями их настройки и механизмом расшифровки показателей.

Система «1С:Бухгалтерия» позволяет осуществлять взаимодействие с другими конфигурациями такими как «1С:Зарплата и Управление Персоналом 8» и «1С:Управление торговлей 8» через механизм обмена данными.

БЭСТ

Автоматизация малых и средних предприятий

Автоматизация обеспечивается в рамках комплексной системы «БЭСТ-5 — Информационная система управления предприятием», разработанной компании «БЭСТ». Система предоставляет развитые и гибкие средства регистрации фактов хозяйственной деятельности в оперативном режиме — с одновременным их отражением в бухгалтерском, налоговом и управленческом учете. Автоматизировано большинство бизнес-процессов предприятия и обеспечено их адекватное представление в виде набора взаимосвязанных документов. Имеются возможности для прямой регистрации данных в каждом отдельно взятом виде учета. Помимо стандартных планов счетов, входящих в поставку системы, можно создавать и настраивать свои собственные планы счетов.

Автоматизация небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей

Компания «БЭСТ» предлагает решение для автоматизации небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере торговли и предоставления услуг «БЭСТ-5. Мои бизнес». Система обеспечивает ведение бухгалтерского и налогового учета по упрощенной или общей системе налогообложения, включая ЕНВД, от формирования и печати первичных документов до подготовки отчетности предприятия. В программе автоматизирован процесс разноски данных оперативного учета по счетам бухгалтерского и налогового учета (документ – проводки) с записью в книгу хозяйственных операций. Туда же поступают сведения о движении имущества, начислении и выдачи заработной платы, других финансовых операциях.

Парус

Система «ПАРУС-Предприятие 7» компании «Парус» предназначена для малых и средних хозрасчетных предприятий различной отраслевой принадлежности. Система позволяет автоматизировать бухгалтерский учет, основные торговые процессы и складской учет, расчет заработной платы и кадровый учет. Может эксплуатироваться как на одном, так и на нескольких (в пределах 15-20) объединенных в локальную сеть компьютерах. Система построена по модульному принципу и в частности включает модуль «Бухгалтерия». Пользователями системы являются Генеральная прокуратура РФ, Министерство здравоохранения РФ, Министерство образования и науки РФ, «НТВ – Плюс»,»Первый Канал», «Эхо Москвы», АльфаСтрахование и т.д.

Инфо-Бухгалтер

Инфо-Бухгалтер 10 «Бухгалтерcкий и налоговый учет» компании «Инфо-Бухгалтер». Программа написана с применением последних разработок в области бухгалтерских программ. Программа предназначена для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, при этом программа автоматически формирует все отчетные документы, разработанные в строгом соответствии с требованиями ФНС. Стоимость программы 8800 руб. за одно рабочее место. Сетевая версия на 50 рабочих мест стоит 110000 руб. (88000 руб. по льготной цене)

Возможности системы:

• Учет основных средств и нематериальных активов;
• Упрощенная система налогообложения;
• Учет расчетов с контрагентами;
• Учет косвенных расходов;
• Учет НДС;
• Учет заработной платы, кадров и персонифицированный учет;
• Налоговый учет по налогу на прибыль;
• Учет деятельности, облагаемой ЕНВД;
• Учет доходов и расходов индивидуальных предпринимателей – плательщиков НДФЛ;
• Заключительные операции месяца;
• Учет банковских и кассовых операций (блок “денежные средства”);
• Загрузка классификаторов и курса валют;
• Контроль и исключение ошибочных ситуаций;
• Администрирование (управление доступом к учетным данным);
• Работа с распределенными информационными базами;
• Использование торгового оборудования.

Галактика

Автоматизация бухгалтерского учета обеспечивается в рамках системы «Галактика ERP». Автоматизацию бухгалтерии выполняет модуль бухгалтерского учета.

Система «Галактика ERP» обеспечивает:

• возможность настройки аналитического учета «под себя», по элементам таблиц данных (организаций, подразделений, материальных ценностей, основных средств и т.д.),
• параллельный бухгалтерский учет по нескольким планам счетов, что позволяет разделять бухгалтерский учет в национальных и международных стандартах, а также отделить налоговый учет от бухгалтерского;
• электронный формат бухгалтерской отчетности — данный формат полностью соответствует подзаконным актам и нормам ведения бухгалтерского учета, а все изменения в законодательстве, касающиеся бухучета, оперативно вносятся в обновления системы;
• автоматизация учета основных фондов, в который входят: учет сложных объектов, расчет амортизации, прогноз сумм амортизационных отчислений и т.д.;
• возможность проведения электронных платежей через систему.

Турбо9 Бухгалтерия

Программа «Турбо9 Бухгалтерия» компании ДИЦ (Долгопрудненский исследовательский центр) обеспечивает возможность ведение автоматизированного бухгалтерского учета для малого, среднего и крупного бизнеса.

Программа работает в 4 редакциях:

• Компакт — однопользовательская редакция Турбо9, в которой можно полноценно вести небольшую бухгалтерию.
• Стандарт — многопользовательская версия, рассчитанная на работу до 10 — 15 рабочих мест.
• Редакция Макс ориентирована на большие предприятия, и количество проводок в ней — до 10 млн.
• Макс64 — 64-разрядная версия редакции Макс не имеет ограничений по количеству мест и по количеству проводок.

Автоматизация участков бухгалтерского учета в программе «Турбо9 Бухгалтерия» обеспечивает:

• учет движение денежных средств;
• начисление и выдача зарплаты, расчет НДФЛ и страховых взносов и персонифицированный учет;
• учет основных средств и нематериальных активов;
• учет товарно-материальных ценностей и услуг;
• учет НДС;
• учет расчетов с контрагентами и подотчетными лицами;
• бухгалтерская отчетность с возможностью сдачи ее в электронном виде.

Стоимость 1 рабочего места редакции Компакт составляет 5700 руб., Стандарт – 12000 руб., Макс – 23000 руб, Макс 64 – 38000 руб.

Все современные бухгалтерские программы основаны на электронном документообороте и обеспечивают:

• Автоматизацию всех участков бухгалтерского учета.
• Ведение синтетического и аналитического учета применительно к потребностям предприятия.
• Настраиваемость: возможность изменять и дополнять план счетов, систему проводок, форм отчетности.
• Возможность автоматической печати первичных (выходных) документов.
• Использование справочников («Валюты, «Сотрудников», «Договоров» и пр.), предназначенных для ведения аналитического учета на счетах. А также ввода различной информации при выписке первичных документов на компьютере.
• Автоматический и ручной ввод бухгалтерских операций.
• Многоуровневый аналитический учет, по любому счету можно вести аналитический учет в необходимых разрезах.
• Использование журналов операций, проводок и документов для удобства просмотра отдельных позиций, зафиксированных в этом журнале.
• Возможность анализа счетов, субсчетов, позиций аналитического учета (субконто).
• Визуальные представления данных в виде графиков и гистограмм.
• Возможности ведения учета в различных денежных натуральных измерителях. В качестве денежных измерителей выступают национальная валюта и произвольный набор иностранных валют.
• Надежная защита учетной информации от несанкционированного доступа.
• Использование встроенного «языка программирования» для составления отчетов произвольной формы.
• Ведение учета для нескольких предприятий.

Отметим, что небольшим компаниям стоит обратить внимание на бесплатные версии бухгалтерских программ. В качестве примера можно привести программу Инфо-Бухгалтер 10.2, включающую блоки: Бухгалтерский учёт и отчётность, Зарплата и кадры, Склад, работы и услуги. Ограничением бесплатной версии программы Инфо-Бухгалтер 10.2 является возможность одновременной обработки до 1000 хозяйственных операций. Каждая операция может иметь практически неограниченное количество проводок. Этого хватит для небольшой бухгалтерии.

Современные тенденции развития систем бухгалтерского учета

К современным тенденциям автоматизации бухгалтерского учета можно отнести возможность ведения бухгалтерии через интернет (интернет-бухгалтерии, онлайн бухгалтерия, электронная бухгалтерия, мобильная бухгалтерия).

Основным достоинством работы в интернет-бухгалтерии является ведение бухгалтерского учета без установки программного обеспечения на компьютер (мобильное устройство). Работа может осуществляться с любого устройства (компьютера, планшета, смарфона и т.д.), подключенного к сети. Безопасность передачи данных обеспечивается с помощью протокола https, поддерживающего шифрование данных, а также системой авторизации (парольной защиты). Возможные риски от аппаратных и программных сбоев, несанкционированного доступа, принимает на себя компания, предоставляющая услуги. Отметим, что у крупных разработчиков такие риски минимальны.

Интернет-бухгалтерия 1С . Работа в программе 1С возможна в режиме тонкого клиента и веб-клиента. Тонкий клиент, в отличии от веб-клиента, требует предварительной установки на компьютере пользователя. Однако, тонкий клиент обеспечивает полную функциональность, веб-клиент не поддерживает некоторые возможности платформы, но позволяет вести бухгалтерию без привязки к рабочему месту.

БухсофтОнлайн . Онлайн модуль «Бухгалтерия» данного сервиса обеспечивает автоматизацию бухгалтерского и налогового учета для организации и ИП. Ведение банка, кассы, покупок, продаж. Автоматическое формирование проводок и автоматическое заполнение книги доходов и расходов. На основании введенных учетных данных возможно автоматическое формирование всей предусмотренной законодательством отчетности. Стоимость подключения к модулю «Бухгалтерия» 2900 руб.

Контур .Бухгалтерия. Простой учет для компаний на УСН, ЕНВД и ООО на ОСНО. Бухгалтерские проводки автоматически создаются на основе первичных документов, которые вы учитываете. Все возможности сервиса соответствуют законодательству.

Возможности Контур .Бухгалтерии :

• Учет по нескольким расчетным счетам
• Оборотно-сальдовая ведомость и акты сверки
• Учет основных средств
• Отслеживание оплат и отгрузок
• Импорт банковской выписки
• Экспорт платежных поручений
• Уплата налога УСН
• Уплата страховых взносов
• Ведение учетной политики

Моё дело. В онлайн-сервисе «Моё дело есть» всё необходимое для работы с бухгалтерией: справочная, учётная системы, отправка отчётности через интернет и консультации экспертов. Программа помогает правильно вести бухгалтерский учёт, рассчитывать налоги (взносы) и уплачивать их точно в срок, а также сдавать электронную отчётность.

Все возможности современной бухгалтерии в одном сервисе:

• система связанных вопросов-ответов
• автозаполнение унифицированных и нетиповых форм документов с примерами и подсказками
• актуальная база нормативно-правовых документов с возможностью отслеживания изменений
• формирование и сдача электронной отчётности
• профессиональные консультации экспертов

АУБИ Центр. АУБИ Интернет-бухгалтерия позволяет предприятиям и ИП при любой системе налогообложения вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность через Интернет.

Возможности сервиса:

• Использование различных систем налогообложения
• Ведение бухгалтерии, складского учета, торговли, производственного и кадрового учета
• Электронный документооборот с контрагентами, банками и внутри предприятия
• Электронная отчетность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР

Стоимость тарифа «Стандарт» 1600 р. Тариф обеспечивает неограниченное время работы (24 часа в сутки) и предназначен для тех, кто интенсивно работает в АУБИ

В любой интернет-бухгалтерии доступ обеспечивается через браузер с помощью логина и пароля. Информационная безопасность обеспечивается применением электронной подписи. Формы документов обновляются автоматически – это обеспечивает компания, предоставляющая онлайн сервис. Доступ к сервисам возможен из любой точки мира в любое время. Технические и программные риски берет на себя компания-разработчик. Также эти компании должны предоставлять консультации и техподдержку в реальном времени.

Http://v8.1c.ru/

Http://www.bestnet.ru/programs/best-5/

Http://www.parus.com/solutions/middle/products/parus7

Http://www.ib.ru/page/178

Http://www.galaktika.ru/erp/buxgalterskij-i-nalogovyj-uchet.html

Http://www.dic.ru/autobuh

Http://www.ib.ru/promo/170

Http://www.buhsoft.ru/?title=online/index.php

Http://www.moedelo.org/

Http://www.aubi.biz/services/online-accounting/

Проблемы повышения прибыльности предприятия, эффективности работы персонала, создание оптимальной структуры управления волнуют любого руководителя. Ему приходится принимать решения в условиях неопределенности и риска, что вынуждает его постоянно держать под контролем различные аспекты финансово-хозяйственной деятельности. Эта деятельность отражена в большом количестве документов, содержащих разнородную информацию. Грамотно обработанная и систематизированная она является в определенной степени гарантией эффективного управления производством, а отсутствие достоверных данных может привести к неверному управленческому решению и, как следствие, к серьезным убыткам.

В этих условиях актуальность бухгалтерских информационных систем очевидна. Внедрение бухгалтерских пакетов и программ позволяет автоматизировать не только бухгалтерский учет, но и навести порядок в складском учете, в снабжении и реализации продукции, товаров, отслеживать договоры, быстрее рассчитывать заработную плату, своевременно сдавать отчетность.

Из-за небрежности в бухгалтерском учете предприятие может сильно пострадать или даже потерпеть крах. Страдают хозяйствующие субъекты также из-за незнания и соответственно невыполнения последних законов и распоряжений. При ведении бухгалтерского учета вручную возможны и простейшие арифметические ошибки.

Целью контрольной работы является рассмотрение особенностей и структуры информационных систем в бухгалтерском учете, а также требований к программному обеспечению и характеристику программ автоматизации бухгалтерского учета. Помимо этого считаю необходимым затронуть тему правовой поддержки бухгалтера. В заключении планируется рассмотреть перспективы развития бухгалтерских информационных систем.

Бухгалтерские информационные системы (БИС) отражают отраслевые особенности деятельности предприятий. Такие системы используются для целей управления на уровне отдельного предприятия или отраслевом уровне. Для автоматизированного решения задач требуется наличие ряда компонентов, являющихся базовыми для любой компьютерной ИС:

информационной базы объекта управления;


программного обеспечения;


вычислительной системы;


пользователей.

Основу БИС составляет информация – совокупность количественных данных, необходимых для выполнения функций планирования, контроля, анализа и являющихся основой для принятия управленческих решений.

Задачи БИС:

обеспечение автоматизированного решения всего комплекса задач бухгалтерского учета, планирования, анализа финансово-хозяйственной деятельности, внутреннего аудита;


получение достоверной оперативной информации о текущем состоянии дел на предприятии для принятия на ее основе необходимых управленческих решений;


интеграция оперативного, бухгалтерского, статистического учета на основе единой первичной информации;


получение достоверной информации для обратной связи, используемой при принятии управленческих решений;


автоматизация обработки на всех стадиях техпроцесса, начиная со стадии первичного учета.

Обеспечивающая часть ИС

Информационное обеспечение имеет целью организацию информации, необходимой для осуществления управленческой деятельности и подразделяется на внемашинное и внутримашинное информационное обеспечение.

Характеристики подсистемы:

качественные (оценки: степени отображения предметной области в информационной базе системы, методов организации и структурированности баз данных, эффективности манипулирования данными в базе данных и др.);


количественные (оценки: максимального объема хранимых и обрабатываемых данных, временных характеристик обработки данных, производительности использования баз данных и др.).

Техническое обеспечение представляет собой совокупность используемых технических средств, вычислительных сетей, технологий сетевой обработки данных.

Структуру подсистемы образуют: технические средства сбора и регистрации информации, средства подготовки и передачи данных, средства ввода, обработки и вывода информации, средства оргтехники и другие; методические и руководящие материалы; техническая документация, обслуживающий персонал.

Характеристики подсистемы:

качественные (оценки: степени полноты и адекватности технической документации, информативности и неизбыточности технической документации, качества описания и полноты охвата предметной области контрольным примером);


количественные (оценки: полноты комплекса технической документации, объемных ограничений на каждый документ).

Программное обеспечение представляет собой совокупность программ, реализующих цели и задачи системы и обеспечивающих функционирование комплекса технических средств. Структуру подсистемы составляют: общесистемные, специальные прикладные и оригинальные программы и инструктивно-методические материалы по их применению.

Характеристики подсистемы:

качественные (оценки: сложности архитектуры комплекса программных средств, сложности и надежности программных компонентов и всей системы автоматизированной обработки, программной реализации алгоритмов обработки исходной информации и другие);


количественные (оценки: общего количества программных компонентов системы, объема оперативной памяти, занимаемой управляющими модулями; максимального объема оперативной памяти и др.).

Лингвистическое обеспечение представляет собой совокупность языковых средств, предназначенных для формализации естественного языка, построения и сочетания информационных единиц при общении персонала вычислительной системы со средствами вычислительной техники. Структуру подсистемы составляют: языки управления и манипулирования данными информационной базы, языковые средства информационно-поисковых систем, диалоговые языки специального назначения, системы терминов и определений, используемых в процессе разработки и функционирования систем.

Характеристики подсистемы:

качественные (ориентированность на пользователя системы, степень охвата параметров настройки системы на заданную операционную систему и конфигурацию комплекса технических средств, степень сложности освоения языка, и др.);


количественные (общий объем языковых конструкций, время подготовки языковых конструкций для адаптации системы на конкретную предметную область, и др.).

Правовое обеспечение представляет собой совокупность правовых норм, регламентирующих правоотношения, возникающие при функционировании ИС и юридический статус результатов ее функционирования. Структуру подсистемы составляют различные нормативные акты, связанные с договорными отношениями разработчика и заказчика системы, правовым регулированием процессов, возникающих в ходе разработки системы.

Математическое обеспечение включает совокупность математических методов, моделей и алгоритмов обработки информации. Структуру подсистемы образуют: средства математического обеспечения, средства моделирования процессов управления, типовые задачи управления, методы математического программирования, методы математической статистики и др.

Организационное обеспечение включает совокупность документов, методов и средств, регламентирующих взаимодействие персонала системы и технических средств, задействованных в процессе обработки данных. Функции подсистемы: анализ существующей системы управления, выбор направлений совершенствования системы управления, выбор и постановка задач управления, формулировка требований к комплексу технических средств.

Эргономическое обеспечение это совокупность методов и средств, используемых на разных этапах разработки и функционирования автоматизированной системы и предназначенных для создания оптимальных условий работы персонала.

Функциональная часть ИС

Функциональные компоненты составляют содержательную основу ИС и включают совокупность функциональных систем, комплексов задач и процедур обработки, реализующих функции системы управления. В функциональном аспекте БИС должны обеспечивать: выполнение необходимых расчетов; подготовку, заполнение, проверку и распечатку документов; перенос данных из одной отчетной формы в другую; накопление итогов, обращение к данным прошлых периодов.

К комплексам задач БИС относится учет: труда и зарплаты, материальных ценностей, основных средств, готовой продукции, финансово-расчетных операций, затрат на производство, а также сводный учет и составление отчетности.

Автоматизация выполнения отдельных функций управления требует их расчленения на более мелкие части – функциональные задачи, для решения которых разрабатываются алгоритмы и пишутся программы.

Автоматизация бухгалтерского учета на предприятии и подготовка финансовой отчетности в налоговые органы в условиях переходной экономики России является одной из наиболее важных задач. В настоящее время существует широкий выбор различных систем автоматизации бухгалтерского учета. Не следует делить их на плохие и хорошие, сильные слабые. Все они хороши и их возможности находят практическое применение на предприятиях различного размера, профиля и рода деятельности. При автоматизации следует выбрать необходимую систему, исходя из задач и имеющихся ресурсов.

Перспективы развития программ автоматизации:

применение новейших информационных технологий;


реализация новых возможностей по адаптации программ к потребностям конечного пользователя;


развитие механизмов взаимодействия с другими программами;


развитие систем управления документооборотом;


взаимодействие с западными системами бухгалтерского учета;


обеспечение соответствия систем бухгалтерского учета и систем налогообложения требованиям законодательства;


создание новых версий программ, включающих дополнительные возможности ведения как финансового, так и управленческого учета;


формирование показателей отчетности предприятия в автоматическом режиме;


обеспечение открытости систем.

Конечно, компьютер, не позволит упорядочить бухучет и повысить его оперативность, увеличить количество получаемой информации, уменьшить число арифметических ошибок, оценить текущее финансовое положение предприятия и его перспективы. Компьютеру нужен опытный и грамотный бухгалтер.

2. (20) Организация компьютерного учета «Расчеты с покупателями»

Учетная процедура Предприятие в процессе хозяйственной деятельности выступает не только в качестве покупателя ТМЦ, но и в качестве продавца производимой продукции или оказываемых услуг. В этом случае возникают расчеты с покупателями. Здесь возникает два основных варианта расчетов – оплата за реально выполненные работы и поставленные товары, или предоплата за предстоящие поставки и еще не выполненные работы. Оправдательным документом для первого вида платежей являются счета, акты о приемке выполненных работ и др. Оправдательным документом для выплаты авансов служат договора. Для осуществления безналичного перечисления денежных средств используется документ «Платежное требование – поручение». Платежные требования — поручения Применяются для расчетов между организациями. Платежное требование – поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ оказанных услуг. Для ввода нового документа из меню «Документы» главного меню программы необходимо выбрать пункт «Банковские -Платежные документы -Платежное требование-поручение». Рис. 25. Форма заполнения документа «Платежное требование — поручение» Основанием для отражения операций расчетов с покупателями в бухгалтерском учете является выписка с банковского счета.Суммы, зачисленные на расчетный счет, в банковской выписке отражаются в графе «Кредит». Суммы оплаты,поступившие от покупателя и зачисленные на расчетный счет организации,отражаются в бухгалтерском учете проводками в дебет счета 51 «Расчетный счет» и кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Предоплата переводится на расчетный счет предприятия и отражается как кредиторская задолженность предприятия перед покупателем готовой продукции.Предприятие,получившее аванс,выплачивает в бюджет с суммы аванса НДС,поскольку авансовые платежи включаются в облагаемый оборот. В связи с этим по факту поступления денег на расчетный счет делаются две записи,схематично показанные на рисунке 26. Рис. 26. Схема бухгалтерских проводок, отражающих полученную предоплату 1. -поступившие на расчетный счет сумма предоплаты отражается в кредите счета 64 «Расчеты по авансам полученным» 2. -сумма НДС списывается с дебета счета 64 в кредит счета 68.2 «Расчеты с бюджетом по НДС» Каждая отгрузка товаров сопровождается оформлением счета-фактуры. Счета -фактуры составляются в двух экземплярах, один из которых предоставляется покупателю не позднее 10 дней от даты отгрузки товаров. Счета -фактуры регистрируются в книге продаж у поставщика и в книге покупок у покупателя. Счета — фактуры составляются поставщиком также по фактам поступления денежных средств, связанных с расчетами по оплате товаров, оказанных услуг, а также денежных срежст, поступивших в качестве предоплаты. Счета — фактуры,составленные по фактам полученной предоплаты,являются основанием для начисления налога на добавленную стоимость и регистрируются в книге продаж у поставщика,но не предъявляются покупателям для регистрации в книге покупок. Организация компьютерного учета Настройка плана счетов Для отражения в учете операций по расчетам с покупателями активно используется счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», счет 64 «Расчеты по авансам полученным», счет 68 «Расчеты с бюджетом». счет 62 объявлен активным; счет 62 ведется в разрезе субсчетов: 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях» 62.2 «Расчеты с покупателями и заказчиками в валюте» 62.3 «Векселя полученные» на счете 68.2 ведется валютный учет («+» в графе «Вал.»); счет 64 объявлен пассивным; счет 64 ведется в разрезе субсчетов: 64.1 «Расчеты по авансам полученным в рублях» 64.2 «Расчеты по авансам полученным в валюте» на счетах 62 и 64 ведется аналитический учет в разрезе трех субконто вида: «Контрагенты», «Основание», «Варианты реализации». Список субконто «Вариант реализации» представляет собой перечисление, значениями которого являются все возможные способы реализации продукции: реализация продукции (работ, услуг) с НДС 20%; реализация продукции (работ, услуг) с НДС 10%; реализация продукции (работ, услуг)без НДС; выполнение работ, оказание услуг с НДС 16.67%; выполнение работ, оказание услуг с НДС 9.09%; производство ГСМ; оказание посреднических услуг с НДС 20%; оказание посреднических услуг с НДС16.67%; оказание посреднических услуг без НДС; и др. Счет 68 «Расчеты с бюджетом» счет 68 объявлен активно – пассивным; счет ведется в разрезе субсчетов: 68.2 «Расчеты по НДС» на счете 68 и его субсчете ведется аналитический учет в разрезе субконто «Виды платежей в бюджет». Данному виду субконто соответствует перечисление «Платежи в бюджет», значения которого представляют фиксированный перечень возможных платежей: налог: начислено/ уплачено; налог: доначислено/ уплачено (самостоятельно); налог: доначислено / уплачено (по акту проверки); штраф: начислено / уплачено; пени: начислено / уплачено. Ввод операций по предоплате Для ввода операции по фактам оплаты или предоплаты, зачисленной на расчетный счет организации воспользуемся ручным вводом проводок.

ВЫПИСКА СЧЕТА – ФАКТУРЫ

Общие требования по составлению счетов-фактур

В счете-фактуре должны быть указаны:

порядковый номер;


наименование и идентификационный номер поставщика товара;


наименование получателя товара;


наименование товара;


страна происхождения товара: иностранное государство или Россия;


номер грузовой таможенной декларации, в соответствии с которой было произведено оформление товара иностранного производства;


стоимость(цена) товара;


сумма НДС;


дата составления счета-фактуры.

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером поставщика, а также лицом, ответственным за отпуск товаров, и скрепляется печатью организации.
Счет-фактура составляется организацией-поставщиком по мере отгрузки товаров на имя организации-покупателя в двух экземплярах, первый из которых не позднее 10 дней с момента отгрузки товара предоставляется покупателю.
В бузгалтерском учете момент отгрузки для целей составления счета-фактуры в общем случае соответствует отражению выручки от продаж на счете 46 «Реализация продукции (работ, услуг)» себестоимости продукции, т.е. переходу права владения, пользования и распоряжения от поставщика к покупателю.
При отгрузке товаров, не облагаемых НДС, в счете-фактуре сумма налога не указывается и делается надпись «Без налога(НДС)».
Применительно к счетам-фактурам под товаром понимается не только продукция собственного производства и товары для перепродажи. Товарами признаются другие активы(основные средства, нематериальные активы, МБП, материалы, оборудование к установке и т.д.), выбытие которых отражается на счетах 47 «Реализация и выбытие основных средств» и 48 «Реализация прочих активов».
Счет-фактура составляется поставщиком таже по мере поступления(но не позднее 10 дней со дня получения) любых денежных средств, если их получение связано с расчетами по оплате товаров, в частности:

сумм авансовых платежей (предоплат), поступивших в счет предстоящих поставок товаров на счета поставщика в учреждениях банков либо в его кассу;


средств от взимания штрафов, взыскания пеней, выплаты неустоек, полученных за нарушение обязательств, предусмотренных договорами поставки товаров.

Такие счета-фактуры являются основанием для начисления НДС и регистрации в книге продаж у поставщика и не подлежат предъявлению покупателям для регистрации в книге покупок в целях зачета (возмещения) налога.
При завершении нологового учетного периода до истечения указанного десятидневного срока составления счетов-фактур и регистрация в книге продаж производятся поставщиком в том отчетном периоде (месяце или квартале), когда произведена реализация товаров.

Составление счета-фактуры для покупателя

В типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия» для выписки счета-фактуры покупателю потребуется документ «Счет-фактура выданный», вызов которого производится при работе либо с журналом «Выданные счета- фактуры» («Журналы»-«Счета-фактуры выданные»), либо с журналом «Реализация» («Журналы»-«Товары, реализация»).
Первый режим используется, как правило, при получении авансовых платежей, штрафов, пени и т.д. Для выписки счета-фактуры непосредственно в журнале «Выданные счета-фактуры» следует ввести команду «Действия»-«Новый» или щелкнуть на соответствующей пиктограмме операций с журналом.
Второй режим удобно использовать в том случае, когда выписке счета-фактуры предшествовало отражение в учете реализации активов (товаров, продукции, работ, услуг и т.д.) с помощью документов типовой конфигурации. Например, товары отгружены с помощью документа «Накладная на отгрузку товаров». Для выписки счета-фактуры на основании выписанной накладной в журнале «Реализация» необходимо курсором выделить накладную на отгрузку и вызвать документ «Счет-фактура выданный» («Документы»-«Ввести на основании»-«Счет-фактура» или щелкнуть на соответствующей пиктограмме операций с журналом). В этом случае большинство реквизитов счета-фактуры будет заполнено автоматически переносом информации из документа-основания, а сохраненный счет-фактура будет помещен в журнал «Выданные счета-фактуры».
Документ «Счет-фактура выданный» имеет экранную форму для ввода значений реквизитов и печатную форму для вывода на печать. Экранная форма документа состоит из шапки и табличной части.
Каждому новому счету-фактуре программа автоматически присваивает уникальный номер в порядке возрастания. В поле «от» указывается дата составления счета-фактуры. Поле «оплачен» заполняется, если к моменту выписки счета-фактуры покупателем (заказчиком) полностью произведена оплата.
В реквизите «Грузоотправитель» по умолчанию установлен флажок «он же» . Если продавец не является грузоотправителем, то флажок убирают и в поле ввода выбором из справочника «Контрагенты» указывают организацию-грузоотправителя. Если эта информация в справочнике отсутствует, она заносится в него в процессе ввода документа («Список контрагентов (Выбор)»-«Действия»-«Новый» или щелкнуть на соответствующей пиктограмме операций со справочником).
В поле «Получатель» также выбором из справочника «Контрагенты» указывается покупатель. По умолчанию эта организация считается и грузополучателем. Если по условиям договора получателем груза выступает третья огранизация, то она вносится в поле «Грузополучатель» . Данные о контрагенте в справочник «Контрагенты» можно ввести непосредственно при составлении счета-фактуры.
В поле » К платежно-расчетному документу №» указывают номер и дату расчетного документа, к которому прилагается счет-фактура.
Дополнительные условия поставки, которые касаются условий транспортировки и оплаты (в безналичном порядке, наличными деньгами через кассу и т.п.) отражаются в поле «Дополнение».
В табличной части находятся сведения о реализованном товаре, при отгрузке товаров в табличной части указываются: наименование товара, количество цена за единицу. Выбор товара производится из справочника «Номенклатура», в котором содержится также дополнительная информация, необходимая для заполнения счета-фактуры (полное наименование, единица измерения, продажня цена и т.д.).
При составлении счета-фактуры на реализацию горюче-смазочных материалов табличная часть при установленном флажке «Учитывать налог на ГСМ» дополняется графой «Ставка НГСМ/Сумма НГСМ» (налог на ГСМ).
В верхней части указывают ставку налога, сумма его подсчитывается автоматически. С помощью переключателя в нижней части экранной формы дополнительно устанавливают, печатать ли сумму налога на реализацию ГСМ в графе «Акциз» или выводить ее отдельной графой. Выделение НГСМ в счете-фактуре действующим законодательством не предусмотрено, но и не запрещено, что позволяет получить по составленному счету-фактуре более полную картину о сумме, подлежащей оплате покупателем.
В счете-фактуре установленного образца не предусмотрено также выделение налога с продаж в случае, если оплата производится в наличной денежной форме. Но для целей налогового учета расчетов с бюджетом по этому налогу с помощью флажка «Учитывать налог с продаж» можно ввести сумму налога в отдельную графу табличной части. Способ печати суммы налога в счете-фактуре (строкой или отдельной колонкой) определяет соответствующий переключатель экранной формы документа.

Счета-фактуры на авансы и финансовые санкции

В особом порядке оформляют счета-фактуры на предварительную оплату (аванс), при получении штрафов, пени и пр. Для подобных «товаров» в справочнике «Номенклатура» открыта группа под названием «Служебные», в которую включают объекты с наименованием «Аванс(предварительная оплата)», «Штрафы, пени, неустоики за нарушение обязательств», «Передача в уставный капитал» и т.д.
Законом «О налоге на добавленную стоимость» установлено, что в облагаемый оборот включаются любые средства, если их получение связано с оплатой товаров. Таким образом, пени облагаются НДС по ставке 16,67%, и при их получении составляется счет-фактура.
Поскольку ставка, по которой облагаются пени, является расчетной (производной от установленной ставки 20 %), то в шапке экранной формы устанавливают флажок «НДС включен в графу «Сумма без НДС»…». В графе «Цена» указывают объект налогооблажения. В графе «Ставка НДС» указывают базовую ставку, установленную законом,- 20 %. При этом сумма НДС автоматически рассчитывается по расчетной ставке 16,67 % от указанного объекта обложения. Именно расчетная ставка и выводится в печатной форме счета-фактуры. Обращаем внимание, что при составлении пообных счетов-фактур значения показателей в графах «Цена», «Сумма» и «Всего» совпадают.

Журнал учета выданных счетов-фактур

Все счета-фактуры, составленные в отчетном налоговом периоде (месяце или квартале), необходимо подшить и пронумеровать. Они образуют журнал учета выданных счетов фактур. Этот журнал можно дополнить реестром выданных счетов-фактур. Для этого из меню «Сервис» главного меню конфигурации следует выбрать пункт «Обработка документов», установить необходимый налоговый период, включить в обработку документы вида «Счет-фактура выданный» и нажать на кнопку «Сформировать реестр».

Составление книги продаж

Выписанные поставщиком счета-фактуры регистрируются в книге продаж. Регистрация производится в хронологическом порядке по мере признания выручки от реализации товаров для целей налогового учета (по мере отгрузки или по мере оплаты, в зависимости от установленной учетной политики).
В типовой конфигурации «1С:Бухгалтерии» книга продаж представляет собой отчет, который формируется по документам двух видов: «Счета-фактуры выданные» и «Запись книги продаж».
Для организаций с учетной политикой «по отгрузке» выписанный счет-фактура автоматически включается в книгу продаж того налогового периода месяца, квартала), в котором он выписан, независимо от факта оплаты.
Для организаций с учетной политикой «по оплате» в книгу продаж автоматически включаются счета-фактуры с заполненным реквизитом «оплачен», если дата оплаты приходится на налоговый период (месяц, квартал), за который составляется книга продаж. Если ранее выписанный счет-фактура оплачен целиком одним платежом, его нужно найти в журнале «Счета-фактуры выданные» («Журналы»-«Счета-фактуры выданные»), затем открыть экранную форму («Действия-«Открыть» или дважды щелкнуть мышью) и заполнить реквизит «Оплачен» (ввести дату оплаты). При оплате счета-фактуры по частям «регистрацию» счета-фактуры на каждую поступившую сумму в книге продаж производят с помощью документа «Запись книги продаж». Для этого счет-фактуру, по которому поступила частичная оплата, необходимо выбрать курсором в журнале «Выданные счета-фактуры» и вызвать документ «Запись книги продаж» («Действия»- «Ввести на основании» или щелкнуть на соответствующей пиктограмме операций с журналом).
Каждой записи, сформированной документом «Запись книги продаж», программа автоматически присваивает уникальный номер в порядке возрастания.
Если запись формируется на основании счета-фактуры, то программа автоматически при открытии заполняет поля экранной формы данными из счета-фактуры.В поле «Основание» после даты и номера счета-фактуры помечают, что оплата произведена частично, а в поле «оплачен» указывают дату частичной оплаты. В поле «Всего продаж, включая НДС» уточняют сумму, подлежащуюрегистрации в книге продаж, а в группе реквизитов раздела «В том числе» указывают сумму без НДС и сумму НДС. После заполнения экранной формы документ сохраняют (кнопка «ОК»).
Документ «Запись книги продаж» используется также в тех случаях, когда в книге продаж нужно «зарегистрировать» иные документы кроме счета-фактуры. Например. при реализации товаров за наличный расчет предприятиями розничной торговли и общественного питания, при оказании организациями платных услуг (работ) непосредственно населению за наличный расчет с использованием контрольно-кассовой машины (ККМ) в книге продаж должны фиксироваться показатели контрольных счетчиков ККМ. Организации, реализующие товары (работы, услуги) непосредственно населению без использования ККМ (в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации), в книге продаж регистрируют информацию о бланках строгой отчетности.
Для «регистрации» в книге продаж налогооблагаемых объектов в подобных случаях в журнале «Выданные счета-фактуры» необходимо вызвать экранную форму документа «Запись книги продаж» («Действия»-«Новый» или щелкнуть на соответствующей пиктограмме операций с журналом). При «регистрации» в книге продаж показателей ККМ или бланков строгой отчетности поле «Покупатель» не заполняют, а в поле «Основание» указывают номера контрольных счетчиков ККМ или бланков строгой отчетности.
При заполнении реквизитов раздела «В том числе» следует учитывать, что в продажи, облагаемые НДС по ставке 20 %, включая также обороты, облагаемые по расчетным ставкам 16,67 % и 13,79 %, а в продажи, облагаемые по расчетной ставке 9,09 %.
При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) под полученный аванс сначала вводится сторнирующая «Запись книги продаж» с реквизитами счета-фактуры, выписанного при поступлении аванса. Затем на эту же сумму «регистрируется» счет-фактура, выписанный при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг).
Обращаем внимание, что в бухгалтерском учете сумма НДС по полученным авансам восстанавливается обратной проводкой по кредиту счета 64.1 «Расчеты по авансам полученным в руб.» в дебет счета 68.2 «Расчеты с бюджетом по НДС». В налоговом учете (книге продаж) восстанавливаемую сумму НДС и оборот, с которого налог начислен, показывают со знаком минус в поле «Всего продаж, включая НДС» и в соответствующих полях раздела «В том числе».

Выписка счета- фактуры

По факту поступившей предоплаты бухгалтерия предприятия должна выписать счет- фактуру и включить соответствующую запись в книгу продаж.

Для ввода нового счета – фактуры из меню «Документы» выберите пункт «Счета – фактуры – Счет – фактура выданный». Далее потребуется заполнить экранную форму документа, как это показано на рис. 29.

Рис. 29. Формирование счета — фактуры по факту предоплпты

Счет – фактуру можно вводить на основании следующих документов:

«Выбытие МБП»;


«Передача ОС»;


«Передача НМА»;


«Отгрузка материалов на сторону»;


«Выполнение этапа работ».

В этом случае из документа – основания подставляются наименования покупателя и грузополучателя, а также переносится информация из табличной части документа. Остальные реквизиты требуют ручного ввода.
Если грузоотправителям является сторонняя организация, следует отключить флажок «Грузоотправитель – он же » и ввести наименование грузоотправителя в появившейся реквизит диалога. Заполнение реквизита «Грузоотправитель» выполняется путем выбора необходимого элемента из справочника «Контрагенты».
Если флажок «Учитывать налог с продаж «установлен, в табличной части документа появляются колонки для выбора ставки налога и ввода суммы налога, а в нижней части формы документа становятся доступны управляющие элементы, при помощи которых можно задать режим отражения налога в печатной форме счета – фактуры.
Заполнение графы «Наименование» табличной части счета – фактуры производится путем выбора из справочников: «Материалы», «МБП» «Нематериальные активы», «Основные средства». Вид справочника необходимо указывать при вводе каждой новой строки счета – фактуры.
Для выписки счета – фактуры на предоплату, при получении штрафа и в др. случаях в одном из указанных выше справочников необходимо создать группу под названием «Служебные». В эту группу включают элементы с наименованием «Предоплата», «Безвозмездная передача», «Совместная деятельность», «Передача в уставный капитал» и др. Элементы этой группы следует выбирать в колонке «Наименование» при выписке счета – фактуры в указанных случаях.
Ввод новой группы и нового элемента в справочник «Номенклатура» можно выполнить непосредственно в процессе заполнения поля «Наименование» формы документа. Для этого потребуется выполнить следующую последовательность действий:

При заполнении графы «Наименование» обратиться к справочнику «Номенклатура» . Справочник раскроется в режиме выбора элемента.


выполним ввод в справочник новой группы.


Ввести в справочник код новой группы и ее наименование
В качестве кода укажем значение «0», чтобы тем самым выделить особое назначение данной группы, а в качестве наименования укажем — «Служебные».


Войти в группу «Служебные» и ввести в нее новый элемент одним из обычных способов (например, нажатием клавиши Insert ). Среди реквизитов заполнения справочника в данном случае важно заполнить поля «Наименование» и «Ставка НДС», установив для последней значение -20 %.


Выйти из справочника, нажатием экранной кнопки Ok , подтвердив необходимость сохранения вновь введенного элемента.

Результаты ввода документа «Счет — фактура выданный»

Счет – фактура не формирует бухгалтерских проводок, хотя запись о сформированном документе отражается в журнале операций.

Журнал операций (01.01.99 — 31.03.99)
Дата	Время	Документ	Номер		Сумма
02.02.99		Счет -факт.		Покупатель: КБ»Топ -Инвест»	84 000.00

При последующей оплате выданного ранее выписанного счета – фактуры следует найти этот счет в журнале «Счета – фактуры выданные» и заполнить реквизит «оплачен» , поставив дату оплаты счета – фактуры. Содержимое этого реквизита будет отражаться в графе «Дата оплаты счета – фактуры поставщика » книги продаж.

Регистрация счетов — фактур в книге продаж

Счета — фактуры, составленные поставщиком, регистрируются в книге продаж. В типовой конфигурации возможны два варианта регистрации счетов — фактур в книге продаж. Они зависят от выбранной учетной политики предприятия в отношении метода определения выручки от реализации готовой продукции.
Выбранный метод отражается в параметрах настройки программы через режим «Настройка — Сведения об организации (Учет), где устанавливается один из двух возможных методов определения выручки:

по оплате;


по отгрузке.

Для организаций, определяющих момент реализации «по отгрузке» , при выписке счета — фактуры происходит автоматическая регистрация в книге продаж..
Для организаций с учетной политикой «по оплате» счет -фактура автоматически регистрируется в книге продаж после ввода в форму документа даты оплаты (реквизит «оплачен»). При частичной оплате счета -фактуры нужно воспользоваться документом «Записб книги продаж», при помощи которого вводятся данные об оплате.

Мы еще раз обратимся к вопросу формирования счетов -фактур и записей в книге продаж в главе 16 «Учет реализации готовой продукции».

Книга продаж

Книга продаж строится из формы журнала «Выданные счета – фактуры» (вызывается из меню «Документы»главного меню программы выбором пункта «Счета фактуры – Журнал выданных счетов – фактур»).

Рис. 27. Книга продаж

Книга продаж строится параллельно по регистру «Взаиморасчеты покупателей» и документам «Счет – фактура выданный «(по неторговым операциям) и «Запись книги продаж».
Для счетов – фактур по торговым операциям необходимо иметь в виду следующее. Счета – фактуры должны составляться на основании расходной накладной. В случае частичной оплаты отгруженных товаров (при учетной политике «по оплате») в книге продаж выводится строка на каждую сумму, поступившую в порядке частичной оплаты, c указанием реквизитов счета – фактуры по этим отгруженным товарам и пометкой по каждой сумме «частичная оплата».
Счета –фактуры должны составляться также по авансам (предоплатам), полученным в счет предстоящих поставок товаров (ввод счетов – фактур на основании документов о перечислении денег). При формировании счетов – фактур, по указанным суммам денежных средств, на месте наименования товаров автоматически отмечается назначение получаемых средств. Выписка расходной накладной под полученную сумму аванса должна сопровождаться составлением счета – фактуры (выписывается на основании этой накладной). При этом в книге продаж сначала будет выводиться сторнированная запись на сумму ранее начисленного налога по полученному авансу с указанием реквизитов счета – фактуры, составленного при его получении, а затем сам счет – фактура, составленный при отгрузке товара.
Порядок включения документов в книгу продаж зависит от значения реквизита «Метод определения выручки» для выбранной фирмы.
Следует учитывать, что строки обоих типов в книге продаж (сформированные по регистру «Взаиморасчеты покупателей» и по документам «Счет – фактура выданный» (по неторговым операциям) и «Запись книги продаж» формируются вперемешку, в зависимости от логической последовательности совершения реальных хозяйственных операций.

Документ «Запись книги продаж»

Данный документ предназначен для ввода записей в книгу продаж. Ввод записей в книгу продаж может потребоваться:

для организаций с учетной политикой «по оплате» – при частичной оплате ранее выставленного счета – фактуры;


при сторнировании счета – фактуры, выписанного при получении аванса от покупателя;


в др. случаях, предусмотренных регламентирующими документами.

Ввод документа «Запись книги продаж» производится вручную или на основании документа «Счет – фактура выданный». Для ввода нового документа из меню «Документы» главного меню программы выберите пункт «Счета – фактуры – Запись книги продаж (по неторг. опер.)».

Рис. 28. Форма заполнения документа «Запись книги продаж»

Если учетная политика организации предусматривает определение выручки от реализации по оплате, то при частичной оплате счета – фактуры следует ввести документ «Запись книги продаж» на сумму частичной оплаты. В реквизит «Основание» следует ввести номер и дату оплачиваемого счета – фактуры и слова «частичная оплата». Дата оплаты вводится в реквизит «оплачен».
Документ «Запись книги продаж» также используется для ввода в книгу продаж корректирующих записей в случаях, когда отражению в книге продаж подлежат др. первичные учетные документы, кроме счетов – фактур. Для корректирующих записей книги продаж все суммы в данный документ следует вводить со знаком » – » (минус). Дату и номер первичного учетного документа, и др. информацию следует вводить в реквизит «Основание».
Документ не создает проводок. Результат работы документа отражается в книге продаж.

Вряд ли можно встретить две полностью одинаковые бухгалтерии, а вот одинаковые ошибки у них встречаются довольно часто

При подготовке и сдаче квартальной, годовой отчётности на бухгалтеров ложится повышенная нагрузка. В этот период применение программных продуктов особенно актуально для предприятий. Консультанты фирмы «1С:Сервистренд» помогают предприятиям, проводя на них экспресс-диагностику состояния бухгалтерского и налогового учёта. Он включает в себя технологический анализ бухгалтерского учёта, анализ соответствия данных бухгалтерского и налогового учёта и анализ информационной базы.

По результатам проведённой диагностики бухгалтериям организаций даются рекомендации: по ведению учёта, использованию экономических программ «1С», применению оптимально настроенных программных продуктов «1С».

Рекомендации на местах, безусловно, носят индивидуальный характер. Однако накопленный опыт позволяет выявить ошибки, встречающиеся в очень большом числе организаций. Предлагаемая статья будет полезна для грамотной организации компьютерного учёта на базе учётно-экономических программ «1С».

Технологический анализ бухгалтерского учёта ведётся по нескольким направлениям. Провести его можно, зайдя из меню «Отчёты» в документ с аналогичным названием «Технологический анализ бухгалтерского учёта».

Проверка остатков на балансовых счетах

Для каждого счёта (субсчёта) в программе «1С:Бухгалтерия 7.7» установлен признак остатка по отношению к балансу: активный, пассивный или активно-пассивный. Активные счета должны иметь дебетовое сальдо, пассивные — кредитовое. Напоминаем, что в оборотно-сальдовых ведомостях «неправильные» остатки выделяются красным цветом и автоматически переносятся со знаком «минус» в соответствующую часть (активные — в дебет, пассивные — в кредит).

Наличие «неправильных» остатков приводит к тому, что актив и пассив баланса, сформированного по установленным правилам, не совпадают.

Проверка счетов с признаком количественного учёта

Анализируются остатки на счетах (субсчетах) с признаком количественного учёта: 10 «Материалы», 41 «Товары» и т. д. В результате некорректной работы с объектами аналитического учёта, на этих счетах возможно возникновение следующих ситуаций:

по объекту имеется остаток в рублях, но отсутствует количество;


по объекту имеется остаток в количестве, но отсутствует оценка в рублях;


цифры остатка в рублях и в количестве располагаются на счёте симметрично: рубли — по дебету, количество — по кредиту, и наоборот.

Наличие этих ошибок не обязательно приведёт к некорректному заполнению формы бухгалтерского баланса, и всё же вызвавшие их неточности в учётной работе необходимо исправить.

Проверка счетов с признаком валютного учёта

Перед составлением баланса пользователи часто забывают о необходимости пересчёта остатков имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте. В результате искажается не только структура баланса, но в некоторых случаях и база по налогу на прибыль.

Документом «Переоценка валюты» пересчитываются остатки по всем счетам с признаком валютного учёта за исключением тех, результат переоценки которых не всегда относится на счёт 91 «Прочие доходы и расходы». Список таких счетов приведён на закладке «Переоценка счетов» обработки «Учётная политика». Переоценку этих счетов следует отражать операциями, введёнными вручную.

Анализ состояния налогового учёта

Эта операция позволяет
выявить
ипроанализировать расхождение данных бухгалтерского и налогового учёта, которое может быть обусловлено объективными причинами (различиями в нормативном регулировании) или являться следствием допущенных ошибок в учёте.

При обнаружении различий в оценке активов и обязательств, доходов и расходов, хозяйственных операций в отчёте предусмотрена возможность вывода краткой информации о наиболее вероятных причинах расхождений.

Сопоставление данных бухгалтерского и налогового учёта производится по ряду показателей, актуальных для каждой конкретной организации.

Анализ состояния налогового учёта выполняется из раздела «Налоговый учёт».

Анализ информационной базы

Такой анализ позволяет выявить конкретные ошибки, допущенные при вводе в базу объектов учёта, а также связанные с методологией ведения учёта.

Ошибки при заполнении справочников

Для того чтобы все документы и отчёты формировались в полностью автоматическом режиме, необходимо заполнять все предлагаемые программой поля в справочниках. Так, очень часто встречаются неточности в заполнении справочников «Номенклатура» и «Места хранения МПЗ». На рис. 1 дан пример заполнения элемента справочника «Номенклатура».

Рис. 1 »

При вводе элемента в справочник «Номенклатура» надо следить, чтобы в обязательном порядке были заполнены все предлагаемые программой поля.

Самая распространённая ошибка заключается в том, что бухгалтеры не заполняют поле «Вид».

Другой справочник, при заполнении которого ошибки встречаются довольно часто, — это «Места хранения МПЗ» (рис. 2).

Рис. 2 »

Здесь обязательно должна быть заполнена колонка «Тип склада». При этом надо иметь в виду, что документы, в которых предусмотрены места хранения МПЗ с типом склада «Розничный», будут использовать в проводке субсчёт 41.2 («Товары в розничной торговле»), а с типом склада «Оптовый» — субсчёт 41.1 («Товары на складах»).

Нередко бухгалтеры высказывают претензии к работе программ «1С», в которых по умолчанию не выбираются новые ставки налогов (на имущество и на прибыль) при их изменениях, вводимых по нормативным актам. Так, программа проставляет в отчётах старые ставки этих налогов.

Откорректировать значения налоговых ставок должны непосредственно пользователи экономических программ «1С».

Для этого надо раскрыть справочник «Налоги и отчисления», расположенный в разделе «Справочники» на закладке «Налоги». Далее — выбрать строку, соответствующую налогу, ставка которого будет корректироваться, и раскрыть её двойным щелчком левой кнопки мыши или через пиктограмму Изменить (раскрыть) строку . Рассмотрим эту процедуру на примере налога на имущество.

В раскрывшемся окне (рис. 3) нужно установить дату значений периодических реквизитов на начало периода, с которого ставка должна быть изменена, и в поле «Ставка» исправить значение на новое. В нашем случае — 2,0 на 2,2.

Рис. 3

При заполнении всех остальных реквизитов, включая код БК и ОКАТО, они будут автоматически попадать в платёжные поручения на перечисление соответствующего налога.

Ошибки, связанные с тем, что бухгалтеры не разобрались в изменениях в методологии учёта, вступивших в силу с начала текущего года

Напомним, что раньше в соответствии с пунктом 14 приказа Минфина России от 22.07.03 № 67н «О формах бухгалтерской отчётности организации» в годовом бухгалтерском балансе (форма № 1) данные по группам статей «Резервный капитал» и «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)» раскрывались с учётом принятых участниками (акционерами) решений о покрытии убытков и выплате дивидендов.

Бухгалтерская отчётность организации за год, начиная с 2004 года, должна утверждаться до распределения дивидендов и покрытия убытков прошлых лет .
В
приказе Минфина России от 31.12.04 № 135н пункт 14 исключен. Теперь решение годового собрания учредителей (участников) организации надо отражать в бухгалтерском учёте и отчётности не ранее даты принятия решения (проведения собрания).

Записями в следующем налоговом периоде надо отразить решение учредителей (участников) по распределению чистой прибыли (покрытию убытков).

При направлении чистой прибыли на выплату дивидендов производятся записи по дебету субсчёта 84.1 «Прибыль, подлежащая распределению» и кредиту счетов 75.2 «Расчёты по выплате доходов», 75.3 «Расчёты по акциям на предъявителя» и 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» — по доходам для учредителей (участников), которые состоят с организацией в трудовых отношениях.

При направлении на погашение убытков резервного капитала производятся записи по дебету счёта 92 «Резервный капитал» и кредиту счёта 84.2 «Убыток, подлежащий покрытию».

На сумму прибыли, направляемой на финансирование вложений во внеоборотные активы, производится запись по дебету счёта 84.1 и кредиту счёта 84.4 «Нераспределённая прибыль использованная».

Остатки нераспределённой прибыли переносятся на субсчёт 84.3 «Нераспределённая прибыль в обращении», которые расходуются на цели, определяемые учредителями (участниками).

Остатки на субсчёте 84.3 «Нераспределённая прибыль в обращении» — единственный источник для расходов, не относящихся на финансовый результат в следующем (2005) году.

Отчисления на благотворительность и выплаты социального характера в бухгалтерском учёте относятся на субсчёт 91.2 (ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

В налоговом учёте данные выплаты не принимаются для целей налогообложения.

В программе «1С» надо создать соответствующие строки в справочнике «Прочие доходы и расходы».

Любые проводки, фиксирующие описанные выше расходы, в корреспонденции с субсчетами счёта 99 будут являться серьёзным нарушением методологии учёта и формирования показателей бухгалтерской отчётности.

Письмо Минфина России от 01.12.04 № 03-03-01-04/1/166

В этом письме работники Минфина существенно дополнили своё прежнее мнение, заявив, что «замена отдельных элементов компьютера на новые по причине их морального износа не может рассматриваться как ремонт компьютера и является его модернизацией» .

Чтобы снизить налоговые риски при учёте расходов на данные работы, надо внимательно оформлять первичные документы. Необходимо написать на имя директора фирмы служебную записку, сообщив в ней о выходе из строя детали, которую по этой причине требуется заменить. Руководитель должен завизировать этот документ, распорядившись провести ремонт. Надо следить, чтобы в первичных документах нигде не употреблялось слово «модернизация», а речь шла лишь о ремонтных работах.

Исправление ошибок в учёте

В утверждённую и сданную бухгалтерскую отчётность поправки вносить не надо. Ошибки исправляют в текущем отчётном периоде. При этом следует начислить постоянное налоговое обязательство (актив) – ПНО.

Порядок отражения в бухгалтерском учёте выявленных ошибок указан в двух письмах Минфина России: от 20.10.04 № 07-05-13/10 и от 10.12.04 № 07-05-14/328.

Если ошибка обнаружена, пока отчётность ещё не сдана, то исправительные проводки делают от даты последнего дня отчётного периода:

по кредиту 91.1 – занижение доходов и завышение расходов;


по дебету 91.2 – завышение доходов и занижение расходов.

Приведём два примера.

1. Не была отражена реализация услуг на сумму 100 000 руб. без НДС:

Дебет 62.1 Кредит 91.1

— 100 000 руб. — отражена неучтённая выручка;

Дебет 62.1 Кредит 68.2

— 18 000 руб. – доначислена сумма НДС;

Дебет 91.9 Кредит 99.1

— 100 000 руб. – списана на финансовые результаты выявленная прибыль;

Дебет 68.4.2 Кредит 99.2.3

— 24 000 руб. (100 000 руб. х 24 %) – отражён постоянный налоговый актив.

2. В себестоимость произведённой продукции не были включены материалы на сумму 20 000 руб.:

Дебет 91.2 Кредит 10.1

— 20 000 руб. – отражена стоимость не списанных на себестоимость материалов;

Дебет 99.1 Кредит 91.9

— 20 000 руб. – списан на финансовые результаты выявленный убыток;

Дебет 99.2.3 Кредит 68.4.2

— 4 800 руб. (20 000 руб. х 24 %) – отражено постоянное налоговое обязательство (ПНО).

ПНО (актив) возникает из-за того, что изменения в утверждённую и сданную бухгалтерскую отчётность
вносить не надо, ошибки исправляют в текущем отчётном периоде.

А вот на ошибки, выявленные в налоговой отчётности , необходимо подать исправленные налоговые декларации за период, в котором ошибки были допущены. В нашем примере – декларацию по налогу на прибыль и декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Использование «активных» и «пассивных» субсчетов

Бухгалтерский учёт обязательств разрешается вести в суммах, округлённых до целых рублей (п. 25 Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ).

Разницы, возникающие при округлении, относят на финансовые результаты по счёту 91. Дебеторскую задолженность – по субсчёту 91.2 «Прочие расходы», а кредиторскую – по субсчёту 91.1 «Прочие доходы».

Субсчёт 91.1 «Прочие доходы» может иметь только кредитовые обороты, а субсчёт 91.2 «Прочие расходы» используется в проводках только по дебету.

Любые суммы, ошибочно отражённые по дебету счёта 91.1 или кредиту счёта 91.2, в программах «1С» не будут списаны в автоматическом режиме и отнесены на финансовые результаты, а навсегда «зависнут» на субсчетах счёта 91.

Это приведёт к искажению показателей отчётности.

Ошибки, связанные с нарушением порядка формирования и проведения документов

Чтобы в автоматическом режиме правильно формировались проводки, связанные с применением ПБУ 18/02, операции по закрытию месяца необходимо выполнять в несколько этапов, в строго определённой последовательности.

На рис. 4, 5 и 6 проиллюстрирован порядок закрытия месяца, если в организации выбран элемент учётной политики «Применять ПБУ 18/02» (меню Сервис → Учётная политика ).

Если ПБУ 18/02 не применяется, то закрытие месяца проводится в два этапа – «Закрытие месяца» в бухгалтерском учёте и «Регламентные операции по налоговому учёту» в налоговом учёте. Расскажем, как это делается.

Рис. 4

1. Проводим документ (меню Документы ) «Закрытие месяца», установив все флажки, кроме четырёх последних (рис. 4).

На этой стадии определяется финансовый результат по правилам бухгалтерского учёта (прибыль или убыток), списываемый с дебета (кредита) счетов 90.9 и 91.9 в кредит (дебет) счёта 99.1 «Прибыли и убытки».

2. Проводим документ (меню Налоговый учёт ) «Регламентные операции по налоговому учёту» от той же даты со всеми установленными флажками, кроме последнего (рис. 5). При этом определяется налоговая база по правилам налогового учёта.

После проведении этого документа могут быть выявлены постоянные и временные разницы между налоговой базой по налогу на прибыль и бухгалтерским финансовым результатом.

3. Проводим ещё один документ «Закрытие месяца» от той же даты (в нашем примере — от 31 декабря отчётного года), установив флажки только в позициях, соответствующих операциям по ПБУ 18/02 (рис. 6).

При применении ПБУ 18/02 признаются, погашаются и списываются отложенные и постоянные налоговые активы и обязательства, за счёт чего формируемый по кредиту субсчёта 68.4.2 текущий налог на прибыль приобретает значение, равное рассчитанному в декларации по налогу на прибыль, т. е. в налоговом учёте.

Рис. 5 »

Рис. 6

Приведённая выше последовательность действий соответствует ежемесячно проводимой операции по закрытию месяца в течение отчётного года.

В конце каждого года необходимо завершающими проводками осуществить реформацию баланса и закрытие текущего налогового периода.

Реформация баланса, или процесс закрытия субсчетов счетов 90 и 91 и субсчетов счёта 99, происходит в программах «1С» при проведении документа «Закрытие месяца» от 31 декабря. Таким образом, один раз в конце года необходимо выполнить ещё два действия.

4. Проводим третий документ «Закрытие месяца» от 31 декабря отчётного года, установив только один флажок у операции «Реформация баланса».

5. Проводим второй документ «Регламентные операции по налоговому учёту» от 31 декабря отчётного года, также установив только один флажок у операции «Закрытие счетов налогового учёта».

Как эффективнее работать с программами «1С»

На предприятиях не всегда полностью используются возможности автоматизации учёта. Для оптимизации ведения учёта можно порекомендовать применять групповой ввод в эксплуатацию ОС (рис. 7) и заполнение регламентированной отчётности по ЕСН, ОПС, ФСС по внешним данным из программы «1С:Зарплата и Кадры».

Рис. 7 »

Групповой ввод в эксплуатацию

Применяется, когда покупают несколько одинаковых объектов основных средств. При заполнении документа «Ввод в эксплуатацию ОС» в справочник ОС вводится столько элементов, сколько их перечислено в накладной, каждый со своим инвентарным номером, но при этом у них должны быть одинаковые названия. Это удобно делать копированием строки.

Затем один из них выбирается в документ «Ввод в эксплуатацию», а по кнопке «Заполнить» в документ попадают все. На них один раз заполняются все данные.

При проведении этого документа перечисленные в нем основные средства введутся в эксплуатацию индивидуально.

Заполнение регламентированной отчётности по внешним данным

Данные передаются из внешней программы, в частности из программы «1С:Зарплата и Кадры», в бухгалтерскую – «1С:Бухгалтерию». В программе «1С:Зарплата и Кадры» в разделе «Отчёты, Налоговая отчётность, Расчёт авансовых платежей по ЕСН» надо по кнопке Выгрузить создать папку (например на диске С или на рабочем столе) для выгрузки отчётности и нажать Выбрать (рис. 8).

Рис. 8 »

В созданную папку выгрузятся все данные для регламентированной отчётности по ЕСН, ОПС и ФСС. Затем в «1С:Бухгалтерии 7.7» в разделе «Регламентированная отчётность в отчётах по ЕСН, ОПС и ФСС» надо поставить галочку в маленьком окошке «Загрузка по внешним данным». При нажатии кнопки Заполнить — выбрать пункт По данным другой типовой конфигурации . Далее осталось найти папку, созданную для выгрузки данных, и выбрать её. Отчёт сразу заполнится.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Патрушина С.М. Информационные системы в бухгалтерском учете: Учебное пособие. – М.: ИКЦ «МарТ», 2003.


1. Автоматизированные информационные технологии в экономике. / Под ред. Г.А. Титоренко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
   Характеристика информационной системы бухгалтерского учета Предмет бухгалтерского учета Оценка бухгалтерского учета

   2013-11-18

Бухгалтерские информационные системы отражают отраслевые особенности деятельности предприятий, различаются по функциям, принципам построения, техническому и методологическому сопровождению, оказываемым дополнительным услугам и другим признакам. Такие системы:

– разрабатываются применительно к малым, средним и большим предприятиям;

– бывают универсальными или специализированными;

– используются для целей управления на уровне отдельного предприятия или отраслевом уровне;

– ориентируются на разные виды собственности;

– используют разные типы настройки.

Для автоматизированного решения задач требуется наличие ряда компонентов, являющихся базовыми для любой компьютерной информационной системы:

– информационной базы объекта управления;

– программного обеспечения;

– вычислительной системы;

– пользователей.

Основу бухгалтерских информационных систем составляет информация - совокупность количественных данных, необходимых для выполнения функций планирования, контроля, анализа и являющихся основой для принятия управленческих решений. На разных предприятиях бухгалтерский учет организуется по-разному. На крупных предприятиях реализуются все виды учета - первичный, управленческий, финансовый, каждый из которых решает свои задачи:

на уровне первичного учета осуществляются сбор, регистрация, частичная обработка информации;

на уровне управленческого учета формируются результатные данные, отражающие совершаемые хозяйственные операции в стоимостной оценке в виде файлов бухгалтерских проводок;

на уровне финансового учета реализуется сводный учет, формируется Главная книга, бухгалтерский баланс и другие отчетные регистры.

На каждом уровне управления создаются автоматизированные рабочие места (АРМ) специалистов - экономистов, бухгалтеров, финансистов, аналитиков, взаимодействующие между собой.

На небольших предприятиях, в зависимости от их типа и размеров, реализуются финансовый и частично-управленческий учет. Главным учетным регистром таких систем является журнал хозяйственных операций.

Задачи бухгалтерских информационных систем:

обеспечение автоматизированного решения всего комплекса задач бухгалтерского учета, планирования, анализа финансово-хозяйственной деятельности, внутреннего аудита;


получение достоверной оперативной информации о текущем состоянии дел на предприятии для принятия на ее основе необходимых управленческих решений;


интеграция оперативного, бухгалтерского, статистического учета на основе единой первичной информации;


получение достоверной информации для обратной связи, используемой при принятии управленческих решений;


автоматизация обработки на всех стадиях техпроцесса, начиная со стадии первичного учета.


Информационное обеспечение имеет целью организацию информации, необходимой для осуществления управленческой деятельности и подразделяется на внемашинное и внутримашинное информационное обеспечение. Характеристики подсистемы:


а качественные характеристики включают оценки: степени отображения предметной области в информационной базе системы, методов организации и структурированности баз данных, эффективности манипулирования данными в базе данных и другие; а количественные характеристики включают оценки: максимального объема хранимых и обрабатываемых данных, временных характеристик обработки данных, производительности использования баз данных и другие.


Техническое обеспечение представляет собой совокупность используемых технических средств, вычислительных сетей, технологий сетевой обработки данных.


Структуру подсистемы образуют: технические средства сбора и регистрации информации, средства подготовки и передачи данных, средства ввода, обработки и вывода информации, средства оргтехники и другие; методические и руководящие материалы; техническая документация, обслуживающий персонал. Характеристики подсистемы:


а качественные характеристики комплекса технической документации включают оценку: степени полноты и адекватности технической документации, информативности и неизбыточности технической документации, качества описания и полноты охвата предметной области контрольным примером;


о количественные характеристики комплекса технической документации включают оценку: полноты комплекса технической документации, объемных ограничений на каждый документ.


Программное обеспечение представляет собой совокупность программ, реализующих цели и задачи системы и обеспечивающих функционирование комплекса технических средств. Структуру подсистемы составляют: общесистемные программы, специальные прикладные программы, оригинальные программы, разработанные специалистами конкретного предприятия или привлеченными специалистами, инструктивно-методические материалы по их применению. Характеристики подсистемы:


п качественные характеристики включают оценку: сложности архитектуры комплекса программных средств, сложности и надежности программных компонентов и всей системы автоматизированной обработки, программной реализации алгоритмов обработки исходной информации и другие; а количественные характеристики включают оценку: общего количества программных компонентов системы, объема оперативной памяти, занимаемой управляющими модулями; максимального объема оперативной памяти и другие.


Математическое обеспечение включает совокупность математических методов, моделей и алгоритмов обработки информации.


Структуру подсистемы образуют: средства математического обеспечения, средства моделирования процессов управления, типовые задачи управления, методы математического программирования, методы математической статистики и другие элементы.


Организационное обеспечение включает совокупность документов, методов и средств, регламентирующих взаимодействие персонала системы и технических средств, задействованных в процессе обработки данных. Функции подсистемы: анализ существующей системы управления, выбор направлений совершенствования системы управления, выбор и постановка задач управления, формулировка требований к комплексу технических средств.


Лингвистическое обеспечение представляет собой совокупность языковых средств, предназначенных для формализации естественного языка, построения и сочетания информационных единиц при общении персонала вычислительной системы со средствами вычислительной техники.


Структуру подсистемы составляют: языки управления и манипулирования данными информационной базы, языковые средства информационно-поисковых систем, диалоговые языки специального назначения, системы терминов и определений, используемых в процессе разработки и функционирования автоматизированных систем. Характеристики подсистемы:


о качественными характеристиками языковых средств являются: ориентированность на пользователя системы, степень охвата параметров настройки системы на заданную операционную систему и конфигурацию комплекса технических средств, степень сложности освоения языка, и другие; количественными характеристиками языковых средств являются: общий объем языковых конструкций, время подготовки языковых конструкций для адаптации системы на конкретную предметную область, и другие. Правовое обеспечение представляет собой совокупность правовых норм, регламентирующих правоотношения, возникающие при функционировании информационной системы и юридический статус результатов ее функционирования. Структуру подсистемы составляют различные нормативные акты, связанные с договорными отношениями разработчика и заказчика системы, правовым регулированием процессов, возникающих в ходе разработки системы.


Эргономическое обеспечение представляет собой совокупность методов и средств, используемых на разных этапах разработки и функционирования автоматизированной системы и предназначенных для создания оптимальных условий работы персонала.


Функциональные компоненты составляют содержательную основу информационной системы и включают совокупность функциональных систем, комплексов задач и процедур обработки, реализующих функции системы управления. В функциональном аспекте бухгалтерские информационные системы должны обеспечивать: выполнение необходимых расчетов; подготовку, заполнение, проверку и распечатку первичных и отчетных документов; перенос данных из одной отчетной формы в другую; накопление итогов, предоставление возможности обращения к данным и отчетам прошлых периодов.


К комплексам задач информационной системы бухгалтерского учета относятся:


учет труда и заработной платы;


учет материальных ценностей;


учет основных средств;


учет готовой продукции;


учет финансово-расчетных операций;


учет затрат на производство;


сводный учет и составление отчетности.


В состав каждого комплекса входят отдельные задачи, для которых характерны логически взаимосвязанные выходные документы, получаемые на основе единых исходных данных. Комплекс содержит информацию о качественно однородных ресурсах предприятия.


Автоматизация выполнения отдельных функций управления требует их расчленения на более мелкие части - функциональные задачи, для решения которых разрабатываются алгоритмы и пишутся программы.


2. Организация компьютерного учета «Расчеты с покупателями»


Предприятие в процессе хозяйственной деятельности выступает не только в качестве покупателя товарно-материальных ценностей, но и в качестве продавца производимой продукции или оказываемых услуг. В этом случае возникают расчеты с покупателями (заказчиками). Так же, как и в случае приобретения товарно-материальных ценностей, здесь возможны два основных варианта расчетов — оплата за реально выполненные работы и поставленные товары, или авансовые платежи (предоплата) за предстоящие поставки и еще невыполненные работы. Соответственно, оправдательным документом для первого вида платежей являются счета, акты о приемке выполненных работ и др. Оправдательным документом для выплаты авансов служат договора.


Для осуществления безналичного перечисления денежных средств в основном используется документ «Платежное требование-поручение».


Платежное требование-поручение — это платежный документ, в котором организация-поставщик предъявляет покупателю требование оплатить безналичным путем стоимость оказанных услуг, выполненных работ, продукции, поставленной по договору или счету.


Платежное требование-поручение заполняется поставщиком в трех экземплярах на бланке установленной формы (код по ОКУД 0401064) и вместе с расчетными документами банком получателя направляется в банк плательщика (покупателя). Последний передает требование-поручение плательщику, который в трехдневный срок обязан представить в банк данный документ, заверенный подписями и печатью. В графе «Сумма к оплате» плательщик цифрами и прописью указывает сумму, подлежащую списанию с расчетного счета для перечисления поставщику.


В случае отказа полностью или частично удовлетворить платежное требование-поручение плательщик в течение этих трех дней должен уведомить обслуживающий его банк. Тогда требование-поручение вместе с расчетными документами и извещением об отказе оплаты возвращается поставщику.


Основанием для отражения операций расчетов с покупателями в бухгалтерском учете является выписка с банковского счета. Суммы, зачисленные на расчетный счет, в банковской выписке отражаются в графе «Кредит».


Суммы оплаты, поступившие от покупателя и зачисленные на расчетный счет организации, отражаются в бухгалтерском учете проводками в дебет счета 51 «Расчетный счет» и кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».


Предоплата переводится на расчетный счет предприятия и отражается как кредиторская задолженность предприятия перед покупателем готовой продукции.


Предприятие, получившее аванс, выплачивает в бюджет с суммы аванса НДС, поскольку авансовые платежи включаются в облагаемый оборот. В связи с этим по факту поступления денег на расчетный счет делаются две записи, схематично показанные на рис. 1.





Рис. 1. Схема бухгалтерских проводок, отражающих полученную предоплату


1 — поступившая на расчетный счет сумма предоплаты отражается в кредите счета 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)»;


2 — сумма НДС списывается с дебета счета 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» в кредит счета 68.2 «Налог на добавленную стоимость».


При реализации товаров, покупателю выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).


Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению. Кроме того, счет-фактура составляется поставщиком также по фактам поступления любых денежных средств, связанных с расчетами по оплате товаров, выполненных работ, оказанных услуг, а также денежных средств, поступивших в качестве предоплаты. Данный счет-фактура регистрируется в книге продаж, но не предъявляются покупателям для регистрации в книге покупок.


Счета-фактуры, составленные по фактам полученной предоплаты, являются основанием для начисления налога на добавленную стоимость. В настоящей главе рассматриваются вопросы, связанные с отражением в компьютерном учете хозяйственных операций получения предоплаты за предстоящие поставки готовой продукции, а также сопутствующие им операции по учету НДС, выписке счетов-фактур и формированию книги продаж. Рассмотрение этих и других вопросов продолжается в главе 24 «Учет реализации готовой продукции».


Как следует из описанной выше учетной процедуры, для отражения в учете операций по расчетам с покупателями активно используются счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет 1 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)», субсчет 2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)», счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет 2 «Налог на добавленную стоимость», а также счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет АВ «НДС по авансам и предоплатам».


Рассмотрим, как выполнена настройка перечисленных счетов в типовой конфигурации программы.


№ счета	Наименование	Вал	Кол	Заб	Акт	Субконто 1	Субконто 2	Субконто 3
	Расчеты с покупателями и заказчиками				АП	Контрагенты	Договоры
62.1	Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)					Контрагенты	Договоры	Виды расч. с покуп.
62.2	Расчеты по авансам полученным (в рублях)					Контрагенты	Договоры
	Расчеты по налогам и сборам				АП
68.1	Налог на доходы физических лиц				АП
68.2	Налог на добавленную стоимость				АП
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами				АП
76.АВ	НДС по авансам и предоплатам				АП	Контрагенты	Счета-фактуры выд.

Как видим из настройки плана счетов, на счете расчетов с покупателями и заказчиками первый субсчет отведен для учета расчета с покупателями, а второй для учета полученных от покупателя авансов в рублях. По своей экономической сути они имеют принципиальные отличия. Так субсчет 1 служит для обобщения информации об уже отгруженном покупателю товаре, то есть показывает задолженность покупателя, поэтому субсчет имеет признак «Активный». Субсчет 2 наоборот, служит для учета задолженности организации перед покупателем по уже полученному авансу, поэтому данный субсчет имеет признак «Пассивный».


В целом на счете и на субсчете 2 организован аналитический учет в двух разрезах: «Контрагенты» и «Договоры». Субсчет 1 отличается наличием третьего аналитического разреза: «Виды расчетов с покупателями».


Список аналитических объектов (субконто) «Контрагенты» представлен в виде трехуровневого справочника. Его структура была определена при рассмотрении операций по расчетам с учредителями. Заполнение этого справочника информацией может осуществляться заранее или непосредственно в процессе ввода операций и документов. Список постоянных партнеров предприятия целесообразно ввести сразу и пополнять его в процессе работы.


Виду субконто «Договоры» соответствует справочник, содержащий сведения о документах-основаниях для расчетов. Такими документами могут быть договора, счета, акты и т.п. Данный справочник имеет наименование «Договоры (счета)», но в него могут заноситься сведения и о любых других видах документов.


Наличие данного аналитического разреза позволяет выяснить сумму дебиторской (кредиторской) задолженности по каждому документу, а также отслеживать одновременное возникновение дебиторской и кредиторской задолженности у одного и того же контрагента.


Наличие на субсчете 1 третьего субконто вида «Виды расчетов с покупателями» обусловлено необходимостью вести раздельный учет по видам расчетов (за товары, за продукцию, работу, услуги) для правильного исчисления налогов.


Следует заметить, что на субсчете учета авансовых платежей (62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)») аналитический учет ведется в разрезе двух видов субконто – «Контрагенты», «Договоры». Это значит, что все полученные от покупателя авансы учитываются с детализацией по договорам. Эту особенность необходимо принимать во внимание при оформлении документов и вводе бухгалтерских операций.


Аналитический учет на счете 68.2 не ведется.


Аналитический учет на счете 76, субсчете АВ «НДС по авансам и предоплатам» ведется по покупателям и заказчикам, от которых поступили авансы под предстоящую отгрузку товаров, продукции, выполнения работ и оказания услуг (субконто «Контрагенты») и выписанным на аванс счетам-фактурам (субконто «Счета-фактуры выданные»). Каждый покупатель и заказчик — элемент справочника «Контрагенты». Каждый счет-фактура — документ вида «Счет-фактура».


Справочник «Договоры (счета)» является подчиненным справочнику «Контрагенты». Это значит, что каждый элемент этого справочника принадлежит некоторому элементу справочника «Контрагенты». В связи с этим для заполнения справочника «Договора (счета)» или обращения к нему сначала следует открыть справочник «Контрагенты», выбрать нужный элемент, а затем открыть справочник «Договоры», в котором будут показаны элементы, относящиеся к конкретному контрагенту.


В справочник «Договоры» вводятся элементы, которые предполагается использовать для ведения аналитического учета в разрезе оснований по взаиморасчетам с организациями. Хранимая в нем информация определяется практикой ведения аналитического учета на счетах расчетов с контрагентами. В него могут вводиться наименования различных документов, являющихся основаниями для ведения взаиморасчетов с контрагентами: договора, номера выписанных счетов, актов и др.


Справочник содержит четыре реквизита:


код;


наименование;


дата возникновения обязательства;


дата погашения обязательства.


Реквизит
«Код» представляет собой порядковый номер документа в списке; он присваивается автоматически, причем обеспечивается независимая нумерация документов, принадлежащих разным контрагентам.


Реквизит
«Наименование» содержит основные сведения о документе в произвольном виде. При заполнении данного поля желательно выработать единый стиль и порядок. Целесообразно вводить наименование документа, его номер и дату выписки документа, например: Договор № 45 от 12.07.2001 или Счет №3/39 от 23.04.2001


Реквизиты
«Дата возникновения обязательства» и «Дата погашения обязательства» используются программой при формировании регламентированных отчетов для определения сроков возникновения и погашения задолженности.


В типовой конфигурации программы для автоматизации ввода операций по фактам оплаты или предоплаты, зачисленной на расчетный счет организации, используется уже универсальный документ «Банковская выписка». Он предназначен для формирования проводок, отражающих поступление на расчетный счет денежных средств от покупателей за товары, услуги, продукцию. Основанием для ввода данного документа служит выписка с расчетного счета, подтверждающая поступление денег на расчетный счет. К выписке с банковского счета прилагаются приходные документы, что позволяет бухгалтеру предприятия сверить суммы, указанные в выписке банка, с документами.


В общем случае порядок отражения в компьютерной бухгалтерии расчетов с покупателями представляется следующим.


1. Регистрация контрагента.


В справочник «Контрагенты» вводится информация о покупателе. В последующем эта информация будет использоваться системой при формировании документов, регистрации операций и проводок.


2. Регистрация договора.


Поскольку конфигурация программы настроена на ведение аналитического учета расчетов с покупателями в разрезе документов оснований, вполне разумно сразу же по заключению таких документов осуществлять их регистрацию в справочнике «Договоры (счета)».


В последующем эту информацию можно будет использовать при подготовке документов и формировании проводок.


3. Получение и ввод банковской выписки.


При поступлении выписки банка, подтверждающей зачисление денежных средств на расчетный счет предприятия, данный факт отражается в учете проводкой в кредит счета расчетов с покупателями и дебет счета 51 «Расчетный счет».


Задание 3.1

1. Зарегистрируйте информационную базу предприятия ООО «Природы»
   

   Заполните сведения об организации.
   

2. Создайте в плане счетов новый счет-группу:
   

   Код счета МК, забалансовый, активный
   

   Наименование счета: Моя касса
   

   Создайте на счете МК два субсчета
   

   М.1 «Касса в рублях»
   

   МК.2 «Касса в валюте»
   

   Установите количество знаков в счете и субсчете ***.***
   

   4. Организуйте справочник сотрудников
   

   Группа	Подразделение
   	Дирекция
   	Бухгалтерия
   	Отдел кадров
   	Коммерческий отдел
   Производство	Цех 1
   	Цех 2
   Обеспечение	Склад «Товары хозяйственного назначения»